Impuestos sobre Carburantes:
¿Cuanto pagamos de impuestos cada vez que llenamos el depósito del coche?
(Actualizado el 5/5/2024)
Índice:
- Introducción
- Impuestos actuales sobre los carburantes en España (en vigor desde el 1/1/2019)
- Evolución del precio de la gasolina y gasóleo en España
- Precios de la gasolina y del gasóleo en 2021 por provincias
- Desglose y Evolución del precio de la gasolina y gasóleo en Europa
- Recaudación Anual por el Impuesto Especial de Hidrocarburos
- Impuestos de 2013 a 2018 sobre los carburantes en España
- Impuestos sobre los carburantes en España hasta el 2013
- Incrementó de impuestos a los Carburantes el 12/6/2009
- Enlaces
1.- Introducción
A partir del 1 de abril y hasta el 31 de diciembre de 2022, de conformidad con el Real Decreto-Ley 11/2022, se aplica un descuento de 20 c€/l o 20 c€/kg sobre el PVP de los productos bonificados.
En 2020, el 58 % de lo que pagamos cuando echamos gasolina 95 son impuestos (53% si es gasóleo). Es decir, mas de la mitad de lo que pagamos son impuestos. Por si sirve de consuelo, en la práctica totalidad de los países europeos estos impuestos aún son mayores.
El Ministerio tiene una web denominada “Geoportal de Gasolineras” que permite visualizar en tiempo real el PVP de los carburantes de una estación de servicio. Este portal contiene más de 9000 gasolineras tanto de la Península y Baleares como de Canarias, Ceuta y Melilla.
El gráfico siguiente detalla los componentes del precio de la gasolina el día 5/5/2024 en una gasolinera REPSOL de Salamanca. Ese día el 52,5% de lo pagado es el precio sin impuestos y el 47,5% restante impuestos.
Cuanto más cara sea la gasolina, menor es el porcentaje total de impuestos y viceversa. Esto es así porque el tipo Especial es una cantidad fija e independiente del precio sin impuestos, como puede verse en el apartado 2
2.- Impuestos actuales sobre los carburantes en España (en vigor desde el 1/1/2019)
La ley 6/2018, de 3 de julio, de los presupuestos generales del estado para el año 2018, eliminó el tramo autonómico y modificó el tipo especial incrementandolo en 48 €/1000 l que era el tipo más alto aplicado en las CCAA. Entró en vigor el 1/1/2019. Quedan como sigue:
- Impuesto Especial sobre Carburantes
(IE) o Impuesto
sobre Hidrocarburos. Se desglosa en los dos tipos siguientes:
- Tipo General. Procede del antiguo Impuesto Especial (IE). Es una cantidad fija por litro. El 58% de lo recaudado por este impuesto se cede a las CCAA
- Tipo Especial. Procede de la integración del antiguo Impuesto Venta Minoristas Estatal (IVMe). Es una cantidad fija por litro. Puede ser actualizado cada año en la Ley de Presupuestos Generales del Estado. El 58% de lo recaudado por este impuesto se cede a las CCAA
- IVA. 21 %. A partir del 1/9/2012 el IVA de los carburantes en la Península y Baleares es del 21% (anteriormente era del 18%). Se aplica sobre el precio del producto más los anteriores impuestos (No sobre el precio Base que sería lo lógico). El 50% de lo recaudado por IVA se cede a las CCAA
La tabla siguiente contiene los tipos estatales que integran el Impuesto sobre Hidrocarburos.
tipo General | tipo Especial | Total IE | ||
Gasolina con Plomo | 433,79
|
72
|
505,79 | euros / 1000 litros |
Gasolina sin Plomo de 98 | 431,92
|
72
|
503,92 | euros / 1000 litros |
Resto de Gasolinas sin Plomo | 400,69
|
72
|
472,69 | euros / 1000 litros |
Gasóleo uso general | 307
|
72
|
379 | euros / 1000 litros |
Gasóleo como carburantes | 78,71
|
18
|
96,71 | euros / 1000 litros |
Fuelóleos | 14
|
3
|
17 | euros /tonelada |
GLP para uso general | 57,47
|
0
|
57,47 | euros /tonelada |
GLP NO usados como carburantes | 15
|
0
|
15 | euros /tonelada |
Bioetanol y biometanol mezclado con Gasolina sin plomo de 98 | 431,92
|
72
|
503,92 | euros / 1000 litros |
Bioetanol y biometanol mezclado con otras Gasolina sin plomo | 400,69
|
72
|
472,69 | euros / 1000 litros |
Biodiesel como carburante | 307
|
72
|
379 | euros / 1000 litros |
Biodiesel otros usos | 78,71
|
18
|
96,71 | euros / 1000 litros |
El total del impuesto especial es una cantidad fija, no es un porcentaje. Para la gasolina sin plomo de 98 es 503,9 euros / 1000 litros o lo que es lo mismo 0,5039 euros / litro (431,92+72). Esto implica que por mucho que baje la gasolina, su precio de venta al público siempre será superior a ese valor. Otra consecuencia de esto es que a menor precio mayor es el porcentaje en impuestos y también lo contrario: a mayor precio menor porcentaje de impuestos.
3.- Evolución del precio de la gasolina y gasóleo en España.
El siguiente gráfico presenta el desglose del precio medio de la gasolina de 95 octanos en 2023, desglosado en Precio sin Impuestos, Impuesto Especial e IVA.
3.1.- Evolución Mensual del PVP
El siguiente gráfico refleja la evolución mensual del precio con impuestos de la gasolina 95 y del gasóleo de automoción desde enero de 2017.
Entre el 1/4/2022 y el 31/12/2022 hubo un descuento estatal de 20 c€/litro en el precio de la gasolina y del gasóleo. El gráfico refleja los valores sin descuento y con descuento.
Desde noviembre 2020 hasta junio de 2022 hay un incremento continuo del precio. Hasta junio (el precio supera los 2 €/litro) el crecimiento es muy fuerte y desciende en los meses siguientes.
3.2.- Evolución Anual del PVP
El siguiente gráfico refleja la evolución anual del precio con impuestos de la gasolina 95 y del gasóleo de automoción desde 1998
4.- Precios de la gasolina y del gasóleo en 2023 por provincias(subir)
El gráfico siguiente recoge el precio medio, por provincias en 2021, en euros por litro, de la gasolina de 95 octanos, ordenadas por el precio de venta al público. Las provincias con menor precio fueron Lérida y Almería y con el mayor Asturias y Baleares.
El gráfico siguiente recoge el precio medio, por provincias en 2023, en euros por litro del gasóleo de automoción, ordenadas por el precio de venta al público. Las provincias con menor precio fueron Murcia y Lérida y con el mayor Asturias y Baleares.
5.- Desglose y Evolución del precio de la gasolina y gasóleo en Europa(subir)
A continuación figuran varios gráficos sobre los precios de venta al público de los carburantes (gasolina y gasóleo), sus impuestos y su evolución en países europeos:
6.- Recaudación Anual por el Impuesto Especial de Hidrocarburos
En 2020 el covid causó un parón en la economía y en consecuencia una disminución en el consumo de determinados combustibles (20,9% en gasolina y 17,2% en gasóleo de automoción) y en los correspondientes impuestos.
El gráfico siguiente presenta la evolución de la recaudación neta por este impuesto
Los datos de los 3 gráficos siguientes se hacen públicos con casi un año de retraso.
El gráfico siguiente recoge la evolución del consumo anual de carburantes en España.
Los gráficos y la tabla siguiente recogen lo recaudado anualmente por la Agencia Tributaria, por el Impuesto Especial de Hidrocarburos en el territorio de Régimen Fiscal Común (No País Vasco ni Navarra). El IVA que pagamos cada vez que compramos combustible no está contemplado en este apartado.
Señalar que el 58% de la parte estatal de lo recaudado por este impuesto se cede a las CCAA.
Resaltar que lo recaudado por gasóleo de automoción es más del triple de lo recaudado por gasolina. El consumo anual de gasóleo es más de cuatro veces el de gasolina.
El 1/1/2019 se eliminó la tarifa autonómica (barra verde en el siguiente gráfico).
2011 | 2012 | .. | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022(p) | 2023(p) | |
Impuesto especial devengado | 9.152 | 8.370 | 10.257 | 10.527 | 10.797 | 10.990 | 12.367 | 10.253 | 11.647 | 11.984 | 11.994 | |
Gasolinas, gasóleos y biocarburantes (tarifa general) | 9.132 | 8.351 | 9.147 | 9.392 | 9.608 | 9.816 | 9.938 | 8.221 | 9.350 | 9.637 | 9.669 | |
Gasolinas y bioetanol | 2.185 | 2.030 | 2.033 | 2.077 | 2.127 | 2.222 | 2.370 | 1.874 | 2.324 | 2.553 | 2.705 | |
Gasóleo A y biodiésel | 6.452 | 5.855 | 6.677 | 6.882 | 7.046 | 7.138 | 7.125 | 5.900 | 6.577 | 6.663 | 6.586 | |
Gasóleo tipo reducido y biocombustibles | 495 | 466 | 437 | 433 | 435 | 456 | 443 | 447 | 449 | 421 | 379 | |
Gasolinas, gasóleos y biocarburantes (tarifa especial) | 677 | 695 | 711 | 725 | 2.204 | 1.830 | 2.071 | 2.147 | 2.116 | |||
Gas natural no utilizado como carburante | 376 | 382 | 419 | 391 | 176 | 164 | 177 | 168 | 154 | |||
Otros productos | 20 | 19 | 58 | 57 | 59 | 57 | 48 | 39 | 48 | 56 | 54 |
La tabla siguiente recoge el Consumo Anual de Carburantes sujetos a impuestos, en el territorio de Régimen Fiscal Común (No País Vasco ni Navarra)
2011 | 2012 | ... | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022(p) | 2023(p) | |
GASOLINAS, GASÓLEOS Y BIOCARBURANTES | 34.762 | 32.557 | 32.350 | 33.082 | 33.761 | 34.566 | 34.729 | 29.550 | 32.907 | 33.403 | 32.993 | |
Gasolinas y bioetanol | 5.776 | 5.357 | 5.053 | 5.161 | 5.285 | 5.521 | 5.890 | 4.656 | 5.776 | 6.352 | 6.730 | |
Gasóleo A y biodiésel | 22.701 | 21.274 | 21.751 | 22.416 | 22.951 | 23.250 | 23.208 | 19.218 | 21.422 | 21.705 | 21.451 | |
Gasóleo tipo reducido y biocombustibles | 6.284 | 5.927 | 5.546 | 5.505 | 5.524 | 5.795 | 5.631 | 5.677 | 5.709 | 5.345 | 4.813 | |
Gas natural no utilizado como carburante | 904 | 874 | 939 | 907 | 484 | 456 | 501 | 466 | 439 |
7.- Impuestos de 2013 a 2018 sobre los carburantes en España
Desde 2013 y hasta 31/12/2018 los impuestos sobre carburantes eran dos. Aunque uno de ellos se desglosaba en tres. Son los siguientes:
- Impuesto Especial sobre Carburantes
(IE) o Impuesto sobre Hidrocarburos. Se desglosa en los tres siguientes:
- Tipo General. Procede del antiguo Impuesto Especial (IE). Es una cantidad fija por litro. El 58% de lo recaudado por este impuesto se cede a las CCAA
- Tipo Especial. Procede de la integración del antiguo Impuesto Venta Minoristas Estatal (IVMe). Es una cantidad fija por litro. Puede ser actualizado cada año en la Ley de Presupuestos Generales del Estado. El 58% de lo recaudado por este impuesto se cede a las CCAA
- Tramo Autonómico del impuesto de Hidrocarburos. Sustituye al antiguo «céntimo sanitario» (IVMa). Hay Comunidades Autónomas que no lo aplican. En las que lo aplican es una cantidad fija por litro que pueden modificar en cualquier momento. Los tipos pueden verse en la tabla siguiente de este mismo apartado. No lo aplican las comunidades de Canarias, Cantabria, Castilla y León, Navarra, Rioja y País Vasco.
- IVA. 21 %. A partir del 1/9/2012 el IVA de los carburantes en la Península y Baleares es del 21% (anteriormente era del 18%). Se aplica sobre el precio del producto más los anteriores impuestos (No sobre el precio Base que sería lo lógico). El 50% de lo recaudado por IVA se cede a las CCAA
La tabla siguiente contiene los tipos estatales que integran el Impuesto sobre Hidrocarburos.
tipo General | tipo Especial | ||
Gasolina con Plomo | 433,79
|
24
|
euros / 1000 litros |
Gasolina sin Plomo de 98 | 431,92
|
24
|
euros / 1000 litros |
Resto de Gasolinas sin Plomo | 400,69
|
24
|
euros / 1000 litros |
Gasóleo uso general | 307
|
24
|
euros / 1000 litros |
Gasóleo como carburantes | 78,71
|
6
|
euros / 1000 litros |
Fuelóleos | 14
|
1
|
euros /tonelada |
GLP para uso general | 57,47
|
0
|
euros /tonelada |
GLP NO usados como carburantes | 15
|
0
|
euros /tonelada |
Bioetanol y biometanol mezclado con Gasolina sin plomo de 98 | 431,92
|
24
|
euros / 1000 litros |
Bioetanol y biometanol mezclado con otras Gasolina sin plomo | 400,69
|
24
|
euros / 1000 litros |
Biodiesel como carburante | 307
|
24
|
euros / 1000 litros |
Biodiesel otros usos | 78,71
|
6
|
euros / 1000 litros |
La tabla siguiente contiene el tipo con que cada Comunidad Autónoma grava los hidrocarburos. En azul se han señalado las CCAA que no aplican este impuesto. (Desde el 1 de enero de 2013 hasta hoy distintas comunidades autónomas han modificado en varias ocasiones el tipo impositivo del tramo autonómico del Impuesto sobre Hidrocarburos. La siguiente tabla muestra los tipos impositivos vigentes en el mes señalado).
euros / 1000 litros | ||
Gasolina
|
Gasóleo
de uso general
|
|
Andalucía | 48
|
48
|
Aragón | 24
|
24
|
Asturias | 48
|
40
|
Baleares | 48
|
48
|
Canarias | N/A
|
N/A
|
Cantabria | 0
|
0
|
Castilla_La_Mancha | 48
|
48
|
Castilla_y_León | 0
|
0
|
Cataluña | 48
|
48
|
Extremadura | 38,4
|
38,4
|
Galicia | 48
|
48
|
La_Rioja | 0
|
0
|
Madrid | 17
|
17
|
Murcia | 48
|
48
|
Navarra | 0
|
0
|
Pais_Vasco | 0
|
0
|
C._Valenciana | 48
|
48
|
El total del impuesto especial es una cantidad fija, no es un porcentaje. Para la gasolina sin plomo de 98 en Andalucía es 503,9 euros / 1000 litros o lo que es lo mismo 0,5039 euros / litro (431,92+24+48). Esto implica que por mucho que baje la gasolina, su precio de venta al público siempre será superior a ese valor. Otra consecuencia de esto es que a menor precio mayor porcentaje en impuestos y también lo contrario: a mayor precio menor porcentaje de impuestos.
8.- Impuestos sobre los carburantes en España hasta el 2013. (subir)
Hasta 2013 los impuestos sobre carburantes eran cuatro (No les bastaba con uno, necesitan sangrarnos 4 veces). Eran los siguientes:
- Impuesto Especial (IE) o Impuesto de Hidrocarburos. Es una cantidad fija por litro.
- Impuesto Venta Minoristas Estatal (IVMe). Es una cantidad fija por litro. Puede ser actualizado cada año en la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
- Impuesto Venta Minoristas Autonómico (IVMa). Es una cantidad fija por litro. Su valor era el aprobado por la Comunidad Autónoma. Si no se hubiese aprobado tipo alguno, el gravamen del impuesto era sólo el estatal. Es conocido como el «céntimo sanitario», porque inicialmente su finalidad era financiar las prestaciones sanitarias de cada CCAA. En cualquier caso, e independiente de la justificación con que nació, es un impuesto mas. En mayo de 2008 la Comisión Europea consideró que este impuesto sobre carburantes, aplicado por varias comunidades autónomas españolas, no respetaba la normativa europea, por lo que reclamó su revisión (que no quiere decir eliminación. Le cambiarán el envoltorio y adelante). No lo aplicaron las comunidades de Aragón, Baleares, Canarias, Cantabria, Navarra, Rioja y País Vasco
- IVA. 18%. El 1/7/2010 el IVA pasó del 16 al 18 %. Se aplica sobre el precio del producto más los anteriores impuestos.
Gasolina 98 | Gasolina 97 | Gasolina 95 | Gasóleo A | Gasóleo B | Gasóleo de Calefacción | NGO | Fuelóleo | QUEROSENO | Fecha Impuesto | Observaciones | |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
c€/l | c€/l | c€/l | c€/l | c€/l | c€/l | c€/l | €/Tm | c€/l | |||
Andalucía | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 0,2 | 0,2 | 2,4 | 1 | 2,4 | 10/7/2010 | |
Aragón | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
Asturias | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 2 | 0,6 | 0,6 | 2 | 1 | 0 | 1/1/2004 | |
Baleares | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
Castilla y León | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 0 | 0 | 0 | 2 | 4,8 | 1/3/2012 | |
Canarias | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
Cantabria | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | Aprobado. Pendiente de entrar en vigor | |
Castilla-La Mancha | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 0,2 | 0,2 | 2,4 | 1 | 2,4 | 1/1/2006 | |
Cataluña | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 0,6 | 0,6 | 2,4 | 1 | 0 | 1/8/2004 | Previsto subir a 4,8 |
Extremadura | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 2 | 0 | 0 | 2 | 1 | 2,4 | 1/1/2011 | |
Galicia | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 1,2 | 0 | 0 | 1,2 | 1 | 0 | 1/1/2004 | |
Madrid | 1,7 | 1,7 | 1,7 | 1,7 | 0,425 | 0,425 | 1,7 | 0,7 | 0 | 1/8/2002 | |
Murcia | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 1,2 | 0,6 | 0,6 | 1,2 | 1 | 2,4 | 1/1/2001 | |
Navarra | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
País Vasco | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | En estudio | |
Rioja | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
Valencia | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 0 | 0 | 1,2 | 1 | 4,8 | 1/1/2006 y 2012 |
Nota: c€/l = céntimos de euro por litro de combustible
%
|
Euros
(€) por cada 1000 litros
|
|||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Estatal
|
Autonómico
|
|||||||||
IVA | IE
|
IVMe
|
IVMa
|
|||||||
Asturias | Cataluña | ClM | Galicia | Madrid | P.Vasco | CyL | ||||
Sin Plomo > 97 | 18 | 402,92 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 0 |
Sin Plomo < 97 | 18 | 371,69 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 0 |
Gasóleo uso general | 18 | 269,86 | 24 | 20 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 0 |
El precio base (PB) es el que pagaríamos si el carburante no estuviese grabado con impuestos (incluye costes de extracción, traslado, refino, ganancias de las empresas que intervienen en el proceso, etc.).
Euros
(€) por litro
|
Porcentajes
|
||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Impuestos
|
Impuestos
|
||||||||
PB | IE | IVMe | IVMa | IVA | Totales | PVP | Sobre PVP | Sobre PB | |
95 sin Plomo | 0,627 | 0,403 | 0,024 | 0,024 | 0,194 | 0,645 | 1,272 | 51% | 103% |
98 sin plomo | 0,755 | 0,372 | 0,024 | 0,024 | 0,211 | 0,631 | 1,386 | 46% | 84% |
Gasóleo automoción | 0,801 | 0,270 | 0,024 | 0,024 | 0,201 | 0,519 | 1,320 | 39% | 65% |
Gasóleo automoción Mejorado | 0,840 | 0,270 | 0,024 | 0,024 | 0,208 | 0,526 | 1,366 | 39% | 63% |
9.- Incrementó de impuestos a los Carburantes el 12/6/2009.(subir)
El 12/6/2009, el gobierno de Zapatero, incrementó los impuestos a los carburantes (también al tabaco).
- El título de la ley que los subió es: Real Decreto-ley 8/2009, de 12 de junio, por el que se conceden créditos extraordinarios y suplementos de crédito, por importe total de 19.821,28 millones de euros, y se modifican determinados preceptos de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.
- Respecto a las tablas siguientes el impuesto que subió es el IE (Impuesto Especial) que es estatal. Los demás se mantuvieron.
- Por otra parte el 1/7/2010 el IVA pasó del 16 al 18 %.
La tabla siguiente refleja los valores antes y después de la subida
Subida impuestos 12/6/2009 | Impuesto
Especial (Estatal)
|
|||
---|---|---|---|---|
Euros (€) por cada 1000 litros | Incremento | |||
Después subida | Antes subida | c€/l (1) | %(2) | |
Con Plomo | 433,79 | |||
Sin Plomo > 97 | 431,92 | 402,92 | 2,9 | 7,2 |
Sin Plomo < 97 | 400,69 | 371,69 | 2,9 | 7,8 |
Gasóleo uso general | 307 | 269,86 | 3,714 | 13,8 |
Notas:
- Incremento en céntimos de euro por litro
- Incremento en tanto por ciento (subida importante)