Cosa Pública

Impuestos sobre Carburantes:

¿Cuanto pagamos de impuestos cada vez que llenamos el depósito del coche?

(Actualizado el 5/5/2024)     

Índice:

  1. Introducción
  2. Impuestos actuales sobre los carburantes en España (en vigor desde el 1/1/2019)
  3. Evolución del precio de la gasolina y gasóleo en España
  4. Precios de la gasolina y del gasóleo en 2021 por provincias
  5. Desglose y Evolución del precio de la gasolina y gasóleo en Europa
  6. Recaudación Anual por el Impuesto Especial de Hidrocarburos
  7. Impuestos de 2013 a 2018 sobre los carburantes en España
  8. Impuestos sobre los carburantes en España hasta el 2013
  9. Incrementó de impuestos a los Carburantes el 12/6/2009
  10. Enlaces

1.- Introducción

A partir del 1 de abril y hasta el 31 de diciembre de 2022, de conformidad con el Real Decreto-Ley 11/2022, se aplica un descuento de 20 c€/l o 20 c€/kg sobre el PVP de los productos bonificados.

En 2020, el 58 % de lo que pagamos cuando echamos gasolina 95 son impuestos (53% si es gasóleo). Es decir, mas de la mitad de lo que pagamos son impuestos. Por si sirve de consuelo, en la práctica totalidad de los países europeos estos impuestos aún son mayores.

El Ministerio tiene una web denominada “Geoportal de Gasolineras” que permite visualizar en tiempo real el PVP de los carburantes de una estación de servicio. Este portal contiene más de 9000 gasolineras tanto de la Península y Baleares como de Canarias, Ceuta y Melilla.

El gráfico siguiente detalla los componentes del precio de la gasolina el día 5/5/2024 en una gasolinera REPSOL de Salamanca. Ese día el 52,5% de lo pagado es el precio sin impuestos y el 47,5% restante impuestos.

Cuanto más cara sea la gasolina, menor es el porcentaje total de impuestos y viceversa. Esto es así porque el tipo Especial es una cantidad fija e independiente del precio sin impuestos, como puede verse en el apartado 2

Desglose del PVP de la gasolina de 98, el 23/7/2017, en Sevilla, en PSI e impuestos

2.- Impuestos actuales sobre los carburantes en España (en vigor desde el 1/1/2019)

La ley 6/2018, de 3 de julio, de los presupuestos generales del estado para el año 2018, eliminó el tramo autonómico y modificó el tipo especial incrementandolo en 48 €/1000 l que era el tipo más alto aplicado en las CCAA. Entró en vigor el 1/1/2019. Quedan como sigue:

  1. Impuesto Especial sobre Carburantes (IE) o Impuesto sobre Hidrocarburos. Se desglosa en los dos tipos siguientes:
    1. Tipo General. Procede del antiguo Impuesto Especial (IE). Es una cantidad fija por litro. El 58% de lo recaudado por este impuesto se cede a las CCAA
    2. Tipo Especial. Procede de la integración del antiguo Impuesto Venta Minoristas Estatal (IVMe). Es una cantidad fija por litro. Puede ser actualizado cada año en la Ley de Presupuestos Generales del Estado. El 58% de lo recaudado por este impuesto se cede a las CCAA
  2. IVA. 21 %. A partir del 1/9/2012 el IVA de los carburantes en la Península y Baleares es del 21% (anteriormente era del 18%). Se aplica sobre el precio del producto más los anteriores impuestos (No sobre el precio Base que sería lo lógico). El 50% de lo recaudado por IVA se cede a las CCAA

La tabla siguiente contiene los tipos estatales que integran el Impuesto sobre Hidrocarburos.

Tipos Impositivos Estatales en vigor del
Impuesto de Hidrocarburos
  tipo General tipo Especial Total IE  
Gasolina con Plomo
433,79
72
505,79 euros / 1000 litros
Gasolina sin Plomo de 98
431,92
72
503,92 euros / 1000 litros
Resto de Gasolinas sin Plomo
400,69
72
472,69 euros / 1000 litros
Gasóleo uso general
307
72
379 euros / 1000 litros
Gasóleo como carburantes
78,71
18
96,71 euros / 1000 litros
Fuelóleos
14
3
17 euros /tonelada
GLP para uso general
57,47
0
57,47 euros /tonelada
GLP NO usados como carburantes
15
0
15 euros /tonelada
Bioetanol y biometanol mezclado con Gasolina sin plomo de 98
431,92
72
503,92 euros / 1000 litros
Bioetanol y biometanol mezclado con otras Gasolina sin plomo
400,69
72
472,69 euros / 1000 litros
Biodiesel como carburante
307
72
379 euros / 1000 litros
Biodiesel otros usos
78,71
18
96,71 euros / 1000 litros

El total del impuesto especial es una cantidad fija, no es un porcentaje. Para la gasolina sin plomo de 98 es 503,9 euros / 1000 litros o lo que es lo mismo 0,5039 euros / litro (431,92+72). Esto implica que por mucho que baje la gasolina, su precio de venta al público siempre será superior a ese valor. Otra consecuencia de esto es que a menor precio mayor es el porcentaje en impuestos y también lo contrario: a mayor precio menor porcentaje de impuestos.

3.- Evolución del precio de la gasolina y gasóleo en España.

El siguiente gráfico presenta el desglose del precio medio de la gasolina de 95 octanos en 2023, desglosado en Precio sin Impuestos, Impuesto Especial e IVA.

Impuestos Carburantes (Gasolina 95 )

3.1.- Evolución Mensual del PVP

El siguiente gráfico refleja la evolución mensual del precio con impuestos de la gasolina 95 y del gasóleo de automoción desde enero de 2017.

Entre el 1/4/2022 y el 31/12/2022 hubo un descuento estatal de 20 c€/litro en el precio de la gasolina y del gasóleo. El gráfico refleja los valores sin descuento y con descuento.

Desde noviembre 2020 hasta junio de 2022 hay un incremento continuo del precio. Hasta junio (el precio supera los 2 €/litro) el crecimiento es muy fuerte y desciende en los meses siguientes.

Evolución Mensual del precio de la gasolina y del gasóleo en España

3.2.- Evolución Anual del PVP

El siguiente gráfico refleja la evolución anual del precio con impuestos de la gasolina 95 y del gasóleo de automoción desde 1998

Evolución Anual del precio de la gasolina y del gasóleo en España

4.- Precios de la gasolina y del gasóleo en 2023 por provincias(subir)

El gráfico siguiente recoge el precio medio, por provincias en 2021, en euros por litro, de la gasolina de 95 octanos, ordenadas por el precio de venta al público. Las provincias con menor precio fueron Lérida y Almería y con el mayor Asturias y Baleares.

precio medio por provincias en 2016, en euro por litro de la gasolina de 95 octanos

El gráfico siguiente recoge el precio medio, por provincias en 2023, en euros por litro del gasóleo de automoción, ordenadas por el precio de venta al público. Las provincias con menor precio fueron Murcia y Lérida y con el mayor Asturias y Baleares.

precio medio por provincias en 2016, en euro por litro del gasóleo de automoción

5.- Desglose y Evolución del precio de la gasolina y gasóleo en Europa(subir)

A continuación figuran varios gráficos sobre los precios de venta al público de los carburantes (gasolina y gasóleo), sus impuestos y su evolución en países europeos:

Precio e impuestos de la gasolina en países europeos Precio e impuestos del gasóleo en países europeos Evolución del precio del gasolina en países europeos Evolución del precio del gasóleo en países europeos

6.- Recaudación Anual por el Impuesto Especial de Hidrocarburos

En 2020 el covid causó un parón en la economía y en consecuencia una disminución en el consumo de determinados combustibles (20,9% en gasolina y 17,2% en gasóleo de automoción) y en los correspondientes impuestos.

El gráfico siguiente presenta la evolución de la recaudación neta por este impuesto

Evolución de los ingresos Netos anuales por el IE de hidrocarburos en España

Los datos de los 3 gráficos siguientes se hacen públicos con casi un año de retraso.

El gráfico siguiente recoge la evolución del consumo anual de carburantes en España.

evolución del consumo anual de carburantes en España

Los gráficos y la tabla siguiente recogen lo recaudado anualmente por la Agencia Tributaria, por el Impuesto Especial de Hidrocarburos en el territorio de Régimen Fiscal Común (No País Vasco ni Navarra). El IVA que pagamos cada vez que compramos combustible no está contemplado en este apartado.

Señalar que el 58% de la parte estatal de lo recaudado por este impuesto se cede a las CCAA.

Resaltar que lo recaudado por gasóleo de automoción es más del triple de lo recaudado por gasolina. El consumo anual de gasóleo es más de cuatro veces el de gasolina.

El 1/1/2019 se eliminó la tarifa autonómica (barra verde en el siguiente gráfico).

Desglose de la Recaudación del Impuesto Especial sobre Hidrocarburos Desglose por combustibles de la recaudación en 2015 en el tipo general del Impuesto Especial sobre Hidrocarburos
Impuestos Anuales Devengados por el IE Hidrocarburos (No País Vasco ni Navarra) en millones de euros
  2011 2012 .. 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022(p) 2023(p)
Impuesto especial devengado 9.152 8.370   10.257 10.527 10.797 10.990 12.367 10.253 11.647 11.984 11.994
Gasolinas, gasóleos y biocarburantes (tarifa general) 9.132 8.351   9.147 9.392 9.608 9.816 9.938 8.221 9.350 9.637 9.669
Gasolinas y bioetanol 2.185 2.030   2.033 2.077 2.127 2.222 2.370 1.874 2.324 2.553 2.705
Gasóleo A y biodiésel 6.452 5.855   6.677 6.882 7.046 7.138 7.125 5.900 6.577 6.663 6.586
Gasóleo tipo reducido y biocombustibles 495 466   437 433 435 456 443 447 449 421 379
Gasolinas, gasóleos y biocarburantes (tarifa especial)       677 695 711 725 2.204 1.830 2.071 2.147 2.116
Gas natural no utilizado como carburante       376 382 419 391 176 164 177 168 154
Otros productos 20 19   58 57 59 57 48 39 48 56 54

La tabla siguiente recoge el Consumo Anual de Carburantes sujetos a impuestos, en el territorio de Régimen Fiscal Común (No País Vasco ni Navarra)

Consumo Anual de Carburantes Sujetos a Impuestos (millones de litros)
  2011 2012 ... 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022(p) 2023(p)
GASOLINAS, GASÓLEOS Y BIOCARBURANTES 34.762 32.557   32.350 33.082 33.761 34.566 34.729 29.550 32.907 33.403 32.993
Gasolinas y bioetanol 5.776 5.357   5.053 5.161 5.285 5.521 5.890 4.656 5.776 6.352 6.730
Gasóleo A y biodiésel 22.701 21.274   21.751 22.416 22.951 23.250 23.208 19.218 21.422 21.705 21.451
Gasóleo tipo reducido y biocombustibles 6.284 5.927   5.546 5.505 5.524 5.795 5.631 5.677 5.709 5.345 4.813
Gas natural no utilizado como carburante       904 874 939 907 484 456 501 466 439

7.- Impuestos de 2013 a 2018 sobre los carburantes en España

Desde 2013 y hasta 31/12/2018 los impuestos sobre carburantes eran dos. Aunque uno de ellos se desglosaba en tres. Son los siguientes:

  1. Impuesto Especial sobre Carburantes (IE) o Impuesto sobre Hidrocarburos. Se desglosa en los tres siguientes:
    1. Tipo General. Procede del antiguo Impuesto Especial (IE). Es una cantidad fija por litro. El 58% de lo recaudado por este impuesto se cede a las CCAA
    2. Tipo Especial. Procede de la integración del antiguo Impuesto Venta Minoristas Estatal (IVMe). Es una cantidad fija por litro. Puede ser actualizado cada año en la Ley de Presupuestos Generales del Estado. El 58% de lo recaudado por este impuesto se cede a las CCAA
    3. Tramo Autonómico del impuesto de Hidrocarburos. Sustituye al antiguo «céntimo sanitario» (IVMa). Hay Comunidades Autónomas que no lo aplican. En las que lo aplican es una cantidad fija por litro que pueden modificar en cualquier momento. Los tipos pueden verse en la tabla siguiente de este mismo apartado. No lo aplican las comunidades de Canarias, Cantabria, Castilla y León, Navarra, Rioja y País Vasco.
  2. IVA. 21 %. A partir del 1/9/2012 el IVA de los carburantes en la Península y Baleares es del 21% (anteriormente era del 18%). Se aplica sobre el precio del producto más los anteriores impuestos (No sobre el precio Base que sería lo lógico). El 50% de lo recaudado por IVA se cede a las CCAA

La tabla siguiente contiene los tipos estatales que integran el Impuesto sobre Hidrocarburos.

TIPOS IMPOSITIVOS ESTATALES DEL
IMPUESTO DE HIDROCARBUROS en vigor
  tipo General tipo Especial  
Gasolina con Plomo
433,79
24
euros / 1000 litros
Gasolina sin Plomo de 98
431,92
24
euros / 1000 litros
Resto de Gasolinas sin Plomo
400,69
24
euros / 1000 litros
Gasóleo uso general
307
24
euros / 1000 litros
Gasóleo como carburantes
78,71
6
euros / 1000 litros
Fuelóleos
14
1
euros /tonelada
GLP para uso general
57,47
0
euros /tonelada
GLP NO usados como carburantes
15
0
euros /tonelada
Bioetanol y biometanol mezclado con Gasolina sin plomo de 98
431,92
24
euros / 1000 litros
Bioetanol y biometanol mezclado con otras Gasolina sin plomo
400,69
24
euros / 1000 litros
Biodiesel como carburante
307
24
euros / 1000 litros
Biodiesel otros usos
78,71
6
euros / 1000 litros

La tabla siguiente contiene el tipo con que cada Comunidad Autónoma grava los hidrocarburos. En azul se han señalado las CCAA que no aplican este impuesto. (Desde el 1 de enero de 2013 hasta hoy distintas comunidades autónomas han modificado en varias ocasiones el tipo impositivo del tramo autonómico del Impuesto sobre Hidrocarburos. La siguiente tabla muestra los tipos impositivos vigentes en el mes señalado).

TIPO IMPOSITIVO DEL TRAMO AUTONOMICO DEL
IMPUESTO DE HIDROCARBUROS. En vigor en agosto 2018
  euros €/ 1000 litros
 
Gasolina
Gasóleo de uso general
Andalucía
48
48
Aragón
24
24
Asturias
48
40
Baleares
48
48
Canarias
N/A
N/A
Cantabria
0
0
Castilla_La_Mancha
48
48
Castilla_y_León
0
0
Cataluña
48
48
Extremadura
38,4
38,4
Galicia
48
48
La_Rioja
0
0
Madrid
17
17
Murcia
48
48
Navarra
0
0
Pais_Vasco
0
0
C._Valenciana
48
48

El total del impuesto especial es una cantidad fija, no es un porcentaje. Para la gasolina sin plomo de 98 en Andalucía es 503,9 euros / 1000 litros o lo que es lo mismo 0,5039 euros / litro (431,92+24+48). Esto implica que por mucho que baje la gasolina, su precio de venta al público siempre será superior a ese valor. Otra consecuencia de esto es que a menor precio mayor porcentaje en impuestos y también lo contrario: a mayor precio menor porcentaje de impuestos.

8.- Impuestos sobre los carburantes en España hasta el 2013. (subir)

Hasta 2013 los impuestos sobre carburantes eran cuatro (No les bastaba con uno, necesitan sangrarnos 4 veces). Eran los siguientes:

  1. Impuesto Especial (IE) o Impuesto de Hidrocarburos. Es una cantidad fija por litro.
  2. Impuesto Venta Minoristas Estatal (IVMe). Es una cantidad fija por litro. Puede ser actualizado cada año en la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
  3. Impuesto Venta Minoristas Autonómico (IVMa). Es una cantidad fija por litro. Su valor era el aprobado por la Comunidad Autónoma. Si no se hubiese aprobado tipo alguno, el gravamen del impuesto era sólo el estatal. Es conocido como el «céntimo sanitario», porque inicialmente su finalidad era financiar las prestaciones sanitarias de cada CCAA. En cualquier caso, e independiente de la justificación con que nació, es un impuesto mas. En mayo de 2008 la Comisión Europea consideró que este impuesto sobre carburantes, aplicado por varias comunidades autónomas españolas, no respetaba la normativa europea, por lo que reclamó su revisión (que no quiere decir eliminación. Le cambiarán el envoltorio y adelante). No lo aplicaron las comunidades de Aragón, Baleares, Canarias, Cantabria, Navarra, Rioja y País Vasco
  4. IVA. 18%. El 1/7/2010 el IVA pasó del 16 al 18 %. Se aplica sobre el precio del producto más los anteriores impuestos.
IVMa (TRAMO AUTONÓMICO DEL IMPUESTO DE VENTAS
MINORISTAS). En vigor en agosto 2011
  Gasolina 98 Gasolina 97 Gasolina 95 Gasóleo A Gasóleo B Gasóleo de Calefacción NGO Fuelóleo QUEROSENO Fecha Impuesto Observaciones
  c€/l c€/l c€/l c€/l c€/l c€/l c€/l €/Tm c€/l    
Andalucía 2,4 2,4 2,4 2,4 0,2 0,2 2,4 1 2,4 10/7/2010  
Aragón 0 0 0 0 0 0 0 0 0    
Asturias 2,4 2,4 2,4 2 0,6 0,6 2 1 0 1/1/2004  
Baleares 4,8 4,8 4,8 4,8 0 0 0 0 0    
Castilla y León 4,8 4,8 4,8 4,8 0 0 0 2 4,8 1/3/2012  
Canarias 0 0 0 0 0 0 0 0 0    
Cantabria 4,8 4,8 4,8 4,8 0 0 0 0 0   Aprobado. Pendiente de entrar en vigor
Castilla-La Mancha 2,4 2,4 2,4 2,4 0,2 0,2 2,4 1 2,4 1/1/2006  
Cataluña 2,4 2,4 2,4 2,4 0,6 0,6 2,4 1 0 1/8/2004 Previsto subir a 4,8
Extremadura 2,4 2,4 2,4 2 0 0 2 1 2,4 1/1/2011  
Galicia 2,4 2,4 2,4 1,2 0 0 1,2 1 0 1/1/2004  
Madrid 1,7 1,7 1,7 1,7 0,425 0,425 1,7 0,7 0 1/8/2002  
Murcia 2,4 2,4 2,4 1,2 0,6 0,6 1,2 1 2,4 1/1/2001  
Navarra 0 0 0 0 0 0 0 0 0    
País Vasco 0 0 0 0 0 0 0 0 0   En estudio
Rioja 0 0 0 0 0 0 0 0 0    
Valencia 4,8 4,8 4,8 4,8 0 0 1,2 1 4,8 1/1/2006 y 2012  

Nota: c€/l = céntimos de euro por litro de combustible

Impuestos por cada 1000 litros de combustible (en % y en valor absoluto)
%
Euros (€) por cada 1000 litros
Estatal
Autonómico
IVA
IE
IVMe
IVMa 
      Asturias Cataluña ClM Galicia Madrid P.Vasco CyL
Sin Plomo > 97 18 402,92 24 24 24 24 24 24 24 0
Sin Plomo < 97 18 371,69 24 24 24 24 24 24 24 0
Gasóleo uso general 18 269,86 24 20 24 24 24 24 24 0

El precio base (PB) es el que pagaríamos si el carburante no estuviese grabado con impuestos (incluye costes de extracción, traslado, refino, ganancias de las empresas que intervienen en el proceso, etc.).

Componentes del precio de los combustibles
Euros (€) por litro
Porcentajes
Impuestos
Impuestos
PB IE IVMe IVMa IVA Totales PVP Sobre PVP Sobre PB
95 sin Plomo 0,627 0,403 0,024 0,024 0,194 0,645 1,272 51% 103%
98 sin plomo 0,755 0,372 0,024 0,024 0,211 0,631 1,386 46% 84%
Gasóleo automoción 0,801 0,270 0,024 0,024 0,201 0,519 1,320 39% 65%
Gasóleo automoción Mejorado 0,840 0,270 0,024 0,024 0,208 0,526 1,366 39% 63%

9.- Incrementó de impuestos a los Carburantes el 12/6/2009.(subir)

El 12/6/2009, el gobierno de Zapatero, incrementó los impuestos a los carburantes (también al tabaco).

La tabla siguiente refleja los valores antes y después de la subida

Subida impuestos gasolina 12/6/2009
Subida impuestos 12/6/2009
Impuesto Especial (Estatal)
Euros (€) por cada 1000 litros Incremento
Después subida Antes subida c€/l (1) %(2)
Con Plomo 433,79      
Sin Plomo > 97 431,92 402,92 2,9 7,2
Sin Plomo < 97 400,69 371,69 2,9 7,8
Gasóleo uso general 307 269,86 3,714 13,8

Notas:

  1. Incremento en céntimos de euro por litro
  2. Incremento en tanto por ciento (subida importante)

10.- Enlaces sobre el tema:(subir)

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