Cosa Pública

Impuesto de Sucesiones y Donaciones Años Anteriores

Fuentes: CCAA (actualizado el 14/1/2022)  

Índice

1.- Introducción. (subir)

Esta página contiene los impuestos a pagar por Sucesiones y Donaciones en años anteriores (2021, 2018 y 2017).

Esos impuestos para el año actual están en: https://javiersevillano.es/Impuesto-Sucesiones-Donaciones.htm

2.- Importe a pagar por el Impuesto de Sucesiones. (subir)

Varias CCAA (Castilla y León, Andalucía) han reducido el impuesto de Sucesiones en 2022.

2.1.- Fallecimiento en 2021

Las presiones en los medios de comunicación en contra de las CCAA con impuestos de Sucesiones y Donaciones elevados, hizo que hace 2 o 3 años varias de ellas los redujeran. En concreto en los casos en que el heredero o donatario es un hijo.

Las herencias entre hermanos, sobrinos etc. siguen como siempre. Es decir, TODAS las CCAA continúan sangrando al heredero.

Después de los cambios realizados destacan por seguir con elevados impuestos de sucesiones en los grupos I y II Aragón, Asturias, Castilla y León y Valencia.

En el caso que un hijo con más de 21 años herede 500.000 €, en Aragón pagaría 106.022 € mientras que en Extremadura, Madrid, Murcia y Vizcaya pagar ía algo más de 1.000 €.

2.1.1.- Heredero de Grupo II (descendientes y adoptados de veintiuno o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes), tramo 1. Por ejemplo, el heredero es un hijo de más de 21 años. (subir)

En este caso destacan, en sentido positivo, las CCAA de Andalucía y Cantabria en las que los impuestos a pagar son nulos en los 5 importes contemplados. Y en sentido negativo, por ser las más gravosas: Aragón, Asturias, Canarias y Castilla y León.

Total a Pagar en 2021 en las CCAA por el Impuesto de Sucesiones para distintas cantidades heredadas perteneciendo al grupo II
Fallecimientos en 2021
Impuesto Sucesiones Grupo II (hijos): Importe a pagar en euros en distintas CCAA
CCAA
Valor de la herencia en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 0 0 0 0 0 0 0 Andalucía
Aragón 9.838 28.250 51.398 76.898 106.022 180.397 262.697 Aragón
Asturias 0 0 0 23.120 48.620 125.825 208.360 Asturias
Baleares 780 1.810 2.840 3.870 4.900 10.800 31.550 Baleares
Canarias 9 27 50 4.069 14.722 61.688 164.263 Canarias
Cantabria 0 0 0 0 0 0 0 Cantabria
ClM 0 1.413 7.708 15.380 21.204 36.079 52.540 ClM
CyL 0 0 0 952 14.838 73.954 149.444 CyL
Cataluña 30 1.060 2.126 3.568 5.010 8.905 13.540 Cataluña
Extremadura 103 295 537 800 1.105 1.871 2.729 Extremadura
Galicia 0 0 0 600 7.050 31.475 59.800 Galicia
Madrid 103 295 536 799 1.104 1.870 2.728 Madrid
Murcia 103 251 537 800 1.125 1.942 2.863 Murcia
Navarra 800 1.600 3.000 5.000 7.000 14.500 22.000 Navarra
Rioja 129 329 578 846 16.167 54.470 97.713 Rioja
Valencia 115 6.728 16.883 29.469 43.113 81.416 122.866 Valencia
Vizcaya 0 0 0 0 1.500 5.250 9.000 Vizcaya
Resumen
Impuesto Máximo 9.838 28.250 51.398 76.898 106.022 180.397 262.697 Impuesto Máximo
Impuesto Mínimo 0 0 0 0 0 0 0 Impuesto Mínimo
Diferencia Absoluta 9.838 28.250 51.398 76.898 106.022 180.397 262.697 Diferencia Absoluta
Diferencia en %               Diferencia en %
Máximo Tipo Medio 10% 14% 17% 19% 21% 24% 26% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 0 0 0 0 0 0 0 Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

Los tipos medios resultantes en este caso son:

Fallecimientos en 2021
Impuesto Sucesiones Grupo II (hijos): Tipos Medios Resultantes en cada CCAA en %
CCAA
Valor de la herencia en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 0 0 0 0 0 0 0 Andalucía
Aragón 9,8 14,1 17,1 19,2 21,2 24,1 26,3 Aragón
Asturias 0,0 0,0 0,0 5,8 9,7 16,8 20,8 Asturias
Baleares 0,8 0,9 0,9 1,0 1,0 1,4 3,2 Baleares
Canarias 0,0 0,0 0,0 1,0 2,9 8,2 16,4 Canarias
Cantabria 0 0 0 0 0 0 0 Cantabria
ClM 0,0 0,7 2,6 3,8 4,2 4,8 5,3 ClM
CyL 0,0 0,0 0,0 0,2 3,0 9,9 14,9 CyL
Cataluña 0,0 0,5 0,7 0,9 1,0 1,2 1,4 Cataluña
Extremadura 0,1 0,1 0,2 0,2 0,2 0,2 0,3 Extremadura
Galicia 0,0 0,0 0,0 0,2 1,4 4,2 6,0 Galicia
Madrid 0,1 0,1 0,2 0,2 0,2 0,2 0,3 Madrid
Murcia 0,1 0,1 0,2 0,2 0,2 0,3 0,3 Murcia
Navarra 0,8 0,8 1,0 1,3 1,4 1,9 2,2 Navarra
Rioja 0,1 0,2 0,2 0,2 3,2 7,3 9,8 Rioja
Valencia 0,1 3,4 5,6 7,4 8,6 10,9 12,3 Valencia
Vizcaya 0,0 0,0 0,0 0,0 0,3 0,7 0,9 Vizcaya
Resumen
Máximo Tipo Medio 9,8 14,1 17,1 19,2 21,2 24,1 26,3 Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

 

2.1.2.- Heredero de Grupo III (colaterales de segundo grado -hermanos- y tercer grado -sobrinos, tíos- y ascendientes y descendientes), tramo 1. Por ejemplo, persona que hereda a su hermano o a su tío carnal. (subir)

En este grupo Navarra y Vizcaya son las que tienen impuestos más bajos. Aún así las CCAA se llevan entre un 15% (herencias de 100.000 €) y un 45% (herencias de 1.000.000 €).

Total a Pagar en 2021 en las CCAA por el Impuesto de Sucesiones para distintas cantidades heredadas perteneciendo al grupo III

La tabla siguiente recoge los valores del gráfico.

Fallecimientos en 2021
Impuesto Sucesiones Grupo III (hermanos): Importe a pagar en euros en distintas CCAA
CCAA
Valor de la herencia en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 17.668 47.554 84.855 125.354 175.107 301.171 441.904 Andalucía
Aragón 15.871 45.190 82.018 122.517 168.836 286.958 417.733 Aragón
Asturias 17.659 47.521 84.781 125.280 174.181 298.259 438.347 Asturias
Baleares 14.742 39.636 70.741 104.329 143.263 240.599 349.923 Baleares
Canarias 17 47 5.920 21.003 58.319 211.241 365.866 Canarias
Cantabria 20.488 52.277 91.737 134.344 183.010 304.676 442.032 Cantabria
ClM 17.668 47.554 84.855 125.354 172.146 290.269 421.516 ClM
CyL 18.437 49.579 88.500 130.567 179.233 300.900 437.716 CyL
Cataluña 13.420 35.989 63.798 92.052 131.312 229.463 355.820 Cataluña
Extremadura 18.437 49.579 88.500 130.567 179.233 300.900 437.716 Extremadura
Galicia 18.435 49.577 88.498 130.564 179.230 300.896 437.712 Galicia
Madrid 15.659 42.114 75.174 110.895 152.261 255.677 371.898 Madrid
Murcia 18.437 42.627 88.500 130.733 182.671 312.517 459.294 Murcia
Navarra 13.197 35.492 55.492 82.985 105.985 176.970 241.970 Navarra
Rioja 20.488 52.277 91.737 134.344 183.010 304.676 442.032 Rioja
Valencia 18.552 49.916 89.153 131.748 180.415 302.081 439.953 Valencia
Vizcaya 8.139 23.347 42.557 61.937 82.035 139.985 201.010 Vizcaya
Resumen
Impuesto Máximo 20.488 52.277 91.737 134.344 183.010 312.517 459.294 Impuesto Máximo
Impuesto Mínimo 17 47 5.920 21.003 58.319 139.985 201.010 Impuesto Mínimo
Diferencia Absoluta 20.471 52.230 85.817 113.341 124.691 172.532 258.284 Diferencia Absoluta
Diferencia en % 120415% 111128% 1450% 540% 214% 123% 128% Diferencia en %
Máximo Tipo Medio 20% 26% 31% 34% 37% 42% 46% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 0% 0% 2% 5% 12% 19% 20% Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

 

Fallecimientos en 2021
Impuesto Sucesiones Grupo III (hermanos): Tipos Medios Resultantes en cada CCAA en %
CCAA
Valor de la herencia en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 17,7 23,8 28,3 31,3 35,0 40,2 44,2 Andalucía
Aragón 15,9 22,6 27,3 30,6 33,8 38,3 41,8 Aragón
Asturias 17,7 23,8 28,3 31,3 34,8 39,8 43,8 Asturias
Baleares 14,7 19,8 23,6 26,1 28,7 32,1 35,0 Baleares
Canarias 0,0 0,0 2,0 5,3 11,7 28,2 36,6 Canarias
Cantabria 20 26 31 34 37 41 44 Cantabria
ClM 17,7 23,8 28,3 31,3 34,4 38,7 42,2 ClM
CyL 18,4 24,8 29,5 32,6 35,8 40,1 43,8 CyL
Cataluña 13,4 18,0 21,3 23,0 26,3 30,6 35,6 Cataluña
Extremadura 18,4 24,8 29,5 32,6 35,8 40,1 43,8 Extremadura
Galicia 18,4 24,8 29,5 32,6 35,8 40,1 43,8 Galicia
Madrid 15,7 21,1 25,1 27,7 30,5 34,1 37,2 Madrid
Murcia 18,4 21,3 29,5 32,7 36,5 41,7 45,9 Murcia
Navarra 13,2 17,7 18,5 20,7 21,2 23,6 24,2 Navarra
Rioja 20,5 26,1 30,6 33,6 36,6 40,6 44,2 Rioja
Valencia 18,6 25,0 29,7 32,9 36,1 40,3 44,0 Valencia
Vizcaya 8,1 11,7 14,2 15,5 16,4 18,7 20,1 Vizcaya
Resumen
Máximo Tipo Medio 20,5 26,1 30,6 33,6 36,6 41,7 45,9 Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 0 0 2 5 12 19 20 Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

 

2.1.3.- Heredero de Grupo IV (colaterales de cuarto grado -primos-, grados más distantes y extraños), tramo 1. Por ejemplo, persona que hereda a un primo o a un extraño. (subir)

En este grupo Navarra y Vizcaya son las que tienen impuestos más bajos. Aún así las CCAA se llevan entre un 20% (herencias de 100.000 €) y un 60% (herencias de 1.000.000 €).

Total a Pagar en 2021 en CCAA por el Impuesto de Sucesiones para distintas cantidades heredadas perteneciendo al grupo IV
Fallecimientos en 2021
Impuesto Sucesiones Grupo IV (primos, extraños): Importe a pagar en euros en distintas CCAA
CCAA
Valor de la herencia en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 24.831 63.282 110.934 162.086 225.586 384.336 562.319 Andalucía
Aragón 24.831 63.282 110.934 162.038 221.538 370.288 536.245 Aragón
Asturias 24.820 63.240 110.840 161.840 224.340 380.590 557.840 Asturias
Baleares 21.646 55.560 97.682 143.127 195.220 325.450 472.226 Baleares
Canarias 24.831 63.282 110.934 162.038 221.538 370.288 536.245 Canarias
Cantabria 25.800 65.832 115.524 169.178 230.463 383.675 556.645 Cantabria
ClM 24.831 63.282 110.934 162.038 221.538 370.288 536.245 ClM
CyL 25.800 65.832 115.524 169.178 230.463 383.675 556.645 CyL
Cataluña 18.660 48.040 83.060 119.760 169.200 292.800 453.200 Cataluña
Extremadura 25.800 65.832 115.524 169.178 230.463 383.675 556.645 Extremadura
Galicia 25.800 65.832 115.524 169.178 230.463 383.675 556.645 Galicia
Madrid 25.783 65.792 115.452 169.052 230.337 383.549 556.713 Madrid
Murcia 25.800 57.077 115.524 169.706 235.111 398.624 584.219 Murcia
Navarra 18.295 50.487 79.487 122.965 158.965 275.960 375.960 Navarra
Rioja 25.800 65.832 115.524 169.178 230.463 383.675 556.645 Rioja
Valencia 25.944 66.256 116.347 170.665 231.950 385.163 559.462 Valencia
Vizcaya 14.490 35.719 60.799 85.879 112.732 186.832 265.663 Vizcaya
Resumen
Impuesto Máximo 25.944 66.256 116.347 170.665 235.111 398.624 584.219 Impuesto Máximo
Impuesto Mínimo 14.490 35.719 60.799 85.879 112.732 186.832 265.663 Impuesto Mínimo
Diferencia Absoluta 11.454 30.537 55.548 84.786 122.379 211.792 318.556 Diferencia Absoluta
Diferencia en % 79% 85% 91% 99% 109% 113% 120% Diferencia en %
Máximo Tipo Medio 26% 33% 39% 43% 47% 53% 58% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 14% 18% 20% 21% 23% 25% 27% Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

 

Fallecimientos en 2021
Impuesto Sucesiones Grupo IV (primos, extraños): Tipos Medios Resultantes en cada CCAA en %
CCAA
Valor de la herencia en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 24,8 31,6 37,0 40,5 45,1 51,2 56,2 Andalucía
Aragón 24,8 31,6 37,0 40,5 44,3 49,4 53,6 Aragón
Asturias 24,8 31,6 36,9 40,5 44,9 50,7 55,8 Asturias
Baleares 21,6 27,8 32,6 35,8 39,0 43,4 47,2 Baleares
Canarias 24,8 31,6 37,0 40,5 44,3 49,4 53,6 Canarias
Cantabria 26 33 39 42 46 51 56 Cantabria
ClM 24,8 31,6 37,0 40,5 44,3 49,4 53,6 ClM
CyL 25,8 32,9 38,5 42,3 46,1 51,2 55,7 CyL
Cataluña 18,7 24,0 27,7 29,9 33,8 39,0 45,3 Cataluña
Extremadura 25,8 32,9 38,5 42,3 46,1 51,2 55,7 Extremadura
Galicia 25,8 32,9 38,5 42,3 46,1 51,2 55,7 Galicia
Madrid 25,8 32,9 38,5 42,3 46,1 51,1 55,7 Madrid
Murcia 25,8 28,5 38,5 42,4 47,0 53,1 58,4 Murcia
Navarra 18,3 25,2 26,5 30,7 31,8 36,8 37,6 Navarra
Rioja 25,8 32,9 38,5 42,3 46,1 51,2 55,7 Rioja
Valencia 25,9 33,1 38,8 42,7 46,4 51,4 55,9 Valencia
Vizcaya 14,5 17,9 20,3 21,5 22,5 24,9 26,6 Vizcaya
Resumen
Máximo Tipo Medio 25,9 33,1 38,8 42,7 47,0 53,1 58,4 Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 14 18 20 21 23 25 27 Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

2.2.- Por Fallecimiento en 2018. (subir)

Gracias a la presión ejercida par los ciudadanos las comunidades con mayores impuestos de sucesiones se han visto obligadas a reducirlos (Andalucía, Extremadura, Asturias, Cantabria, Murcia y Castilla y León).

Pero ojo, solo se han reducido para herencias entre padres e hijos y esposas y esposos.

Las herencias entre hermanos, sobrinos etc. siguen como siempre. Es decir, TODAS las CCAA continúan sangrando al heredero.

Después de los cambios realizados destacan por seguir con elevados impuestos de sucesiones en los grupos I y II Aragón, Asturias, Castilla y León y Valencia.

En una herencia de un hijo, con más de 21 años de 400.000 €, en Aragón pagaría 79.958 € mientras que en Galicia y Vizcaya no pagaría nada. Aragón tiene reducciones importantes si el heredero es un hijo menor de 21 años, pero no cuando es mayor.

El mismo caso con una herencia de 750.000 €, Asturias se lleva 187.102 € mientras que Canarias solo 185. El tipo medio resultante es del 17,7% en Asturiasy en Canarias de solo el 0,02 %.

2.2.1.- Heredero de Grupo II (descendientes y adoptados de veintiuno o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes), tramo 1. Por ejemplo, el heredero es un hijo de más de 21 años. (subir)

Total a Pagar en 2018 en las CCAA por el Impuesto de Sucesiones para distintas cantidades heredadas perteneciendo al grupo II, por fallecimiento en 2018

La tabla siguiente recoge los valores del gráfico y un resumen de los mismos.

Fallecimientos en 2018
Impuesto Sucesiones Grupo II (hijos): Importe a pagar en euros en distintas CCAA
CCAA
Valor de la herencia en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 0 0 0 0 0 0 0 Andalucía
Aragón 10.323 29.525 53.693 79.958 110.484 187.090 272.897 Aragón
Asturias 0 0 1.913 26.180 52.445 132.856 219.310 Asturias
Baleares 780 1.810 2.840 3.870 4.900 10.800 31.550 Baleares
Canarias 9 28 52 78 108 185 270 Canarias
Cantabria 53 224 450 713 1.004 1.770 2.613 Cantabria
ClM 0 1.476 8.054 15.992 22.097 37.418 54.579 ClM
CyL 0 0 0 952 14.838 73.954 149.444 CyL
Cataluña 2 202 785 2.060 3.763 13.586 31.370 Cataluña
Extremadura 0 28 183 395 657 1.398 2.188 Extremadura
Galicia 0 0 0 0 6.000 29.000 56.500 Galicia
Madrid 103 295 536 799 1.104 1.870 2.728 Madrid
Murcia 103 251 537 800 1.105 1.871 2.729 Murcia
Navarra 800 1.600 2.400 3.200 4.000 6.000 8.000 Navarra
Rioja 103 295 537 800 1.105 3.742 5.458 Rioja
Valencia 349 6.971 16.883 29.469 43.113 81.416 122.866 Valencia
Vizcaya 0 0 0 0 1.500 5.250 9.000 Vizcaya
Resumen
Impuesto Máximo 10.323 29.525 53.693 79.958 110.484 187.090 272.897 Impuesto Máximo
Impuesto Mínimo 0 0 0 0 0 0 0 Impuesto Mínimo
Diferencia Absoluta 10.323 29.525 53.693 79.958 110.484 187.090 272.897 Diferencia Absoluta
Diferencia en %               Diferencia en %
Máximo Tipo Medio 10% 15% 18% 20% 22% 25% 27% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

Los tipos medios resultantes en este caso son:

Fallecimientos en 2018
Impuesto Sucesiones Grupo II (hijos): Tipos Medios Resultantes en cada CCAA en %
CCAA
Valor de la herencia en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 0 0 0 0 0 0 0 Andalucía
Aragón 10,3 14,8 17,9 20,0 22,1 24,9 27,3 Aragón
Asturias 0 0 0,6 6,5 10,5 17,7 21,9 Asturias
Baleares 0,8 0,9 0,9 1,0 1,0 1,4 3,2 Baleares
Canarias 0 0 0 0 0 0 0 Canarias
Cantabria 0,1 0,1 0,2 0,2 0,2 0,2 0,3 Cantabria
ClM 0 0,7 2,7 4,0 4,4 5,0 5,5 ClM
CyL 0 0 0 0,2 3,0 9,9 14,9 CyL
Cataluña 0 0,1 0,3 0,5 0,8 1,8 3,1 Cataluña
Extremadura 0 0 0,1 0,1 0,1 0,2 0,2 Extremadura
Galicia 0 0 0 0 1,2 3,9 5,7 Galicia
Madrid 0,1 0,1 0,2 0,2 0,2 0,2 0,3 Madrid
Murcia 0,1 0,1 0,2 0,2 0,2 0,2 0,3 Murcia
Navarra 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 Navarra
Rioja 0,1 0,1 0,2 0,2 0,2 0,5 0,5 Rioja
Valencia 0,3 3,5 5,6 7,4 8,6 10,9 12,3 Valencia
Vizcaya 0 0 0 0 0,3 0,7 0,9 Vizcaya
Resumen
Máximo Tipo Medio 10% 15% 18% 20% 22% 25% 28% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,02% 0,02% 0,03% Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

2.2.2.- Heredero de Grupo III (colaterales de segundo grado -hermanos- y tercer grado -sobrinos, tíos- y ascendientes y descendientes), tramo 1. Por ejemplo, persona que hereda a su hermano o a su tío carnal. (subir)

La normativa para el grupo III no ha variado en 2018, por tanto los impuestos siguen siendo los mismos que en 2017.

2.2.3.- Heredero de Grupo IV (colaterales de cuarto grado -primos-, grados más distantes y extraños), tramo 1. Por ejemplo, persona que hereda a un primo o a un extraño. (subir)

La normativa para el grupo IV no ha variado en 2018, por tanto los impuestos siguen siendo los mismos que en 2017.

2.3.- Por Fallecimiento en 2017. (subir)

2.3.1.- Heredero de Grupo II (descendientes y adoptados de veintiuno o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes), tramo 1. Por ejemplo, el heredero es un hijo de más de 21 años. (subir)

Del siguiente gráfico destaca la gran diferencia entre la cantidad a pagar en Madrid, Canarias, Cantabria, Navarra, Rioja y Vizcaya por un lado y Andalucía, Aragón y Asturias por otro.

En una herencia de un hijo, con más de 21 años (G II), de 750.000 €, Andalucía se lleva 219.310 € mientras que Canarias solo 185. El tipo medio resultante en Andalucía es del 25% y en Canarias de solo el 0,02 %.

El mismo caso con una herencia de 400.000 €, en Aragón pagaría 79.958 € mientras que en Galicia y Vizcaya no pagaría nada. Aragón tiene reducciones importantes si el heredero es un hijo menor de 21 años, pero no cuando es mayor.

Total a Pagar en 2017 en las CCAA por el Impuesto de Sucesiones para distintas cantidades heredadas perteneciendo al grupo II
Fallecimientos anteriores a 2018
Impuesto Sucesiones Grupo II (hijos): Importe a pagar en euros en distintas CCAA
CCAA
Valor de la herencia en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 0 0 12.415 76.898 107.727 187.102 275.335 Andalucía
Aragón 10.323 29.525 53.693 79.958 110.484 187.090 272.897 Aragón
Asturias 0 1.275 25.415 51.680 83.638 164.106 255.810 Asturias
Baleares 780 1.810 2.840 3.870 4.900 10.800 31.550 Baleares
Canarias 9 28 52 78 108 185 270 Canarias
Cantabria 53 224 450 713 1.004 1.770 2.613 Cantabria
ClM 0 1.476 8.054 15.992 22.097 37.418 54.579 ClM
CyL 0 0 6.123 23.566 46.542 117.463 194.069 CyL
Cataluña 2 202 785 2.060 3.763 13.586 31.370 Cataluña
Extremadura 0 2.754 18.270 39.503 65.667 139.775 218.823 Extremadura
Galicia 0 0 0 0 6.000 29.000 56.500 Galicia
Madrid 103 295 536 799 1.104 1.870 2.728 Madrid
Murcia 4.129 11.810 21.477 31.983 44.194 74.836 109.159 Murcia
Navarra 800 1.600 2.400 3.200 4.000 6.000 8.000 Navarra
Rioja 103 295 537 800 1.105 3.742 5.458 Rioja
Valencia 349 6.971 16.883 29.469 43.113 81.416 122.866 Valencia
Vizcaya 0 0 0 0 1.500 5.250 9.000 Vizcaya
Resumen
Impuesto Máximo 10.323 29.525 53.693 79.958 110.484 187.102 275.335 Impuesto Máximo
Impuesto Mínimo 0 0 0 0 108 185 270 Impuesto Mínimo
Diferencia Absoluta 10.323 29.525 53.693 79.958 110.376 186.917 275.065 Diferencia Absoluta
Diferencia en %         102200% 101036% 101876% Diferencia en %
Máximo Tipo Medio 10% 15% 18% 20% 22% 25% 28% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,02% 0,02% 0,03% Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

2.3.2.- Heredero de Grupo III (colaterales de segundo grado -hermanos- y tercer grado -sobrinos, tíos- y ascendientes y descendientes), tramo 1. Por ejemplo, persona que hereda a su hermano o a su tío carnal.(subir)

La normativa para el grupo III no ha variado en 2018, por tanto los impuestos siguen siendo los mismos que en 2017.

Como puede observarse en el siguiente gráfico las cantidades a pagar en el grupo III (lo mismo sucede en el IV) son similares en las distintas CCAA (excepto Navarra y Vizcaya). En estos casos, también Madrid y Canarias se ceban en los herederos y dejan temblando la herencia.

En una herencia de un hermano (G III) de 750.000 € Asturias se lleva 309.426 €, Canarias 300.282 y Vizcaya solo 135.785. El tipo medio resultante en Asturias es del 41%, en Canarias del 40% y en Vizcaya de solo el 18%.

Total a Pagar en 2017 en las CCAA por el Impuesto de Sucesiones para distintas cantidades heredadas perteneciendo al grupo III

La tabla siguiente recoge los valores del gráfico.

Fallecimientos en 2017
Impuesto Sucesiones Grupo III (hermanos): Importe a pagar en euros en distintas CCAA
CCAA
Valor de la herencia en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 17.668 47.554 84.855 125.354 175.107 301.171 441.904 Andalucía
Aragón 18.437 49.579 88.500 130.567 179.233 300.900 437.716 Aragón
Asturias 18.429 49.546 88.426 130.506 181.626 309.426 455.738 Asturias
Baleares 14.742 39.636 70.741 104.329 143.263 240.599 349.923 Baleares
Canarias 18.102 49.138 87.971 129.950 178.616 300.282 437.010 Canarias
Cantabria 18.436 49.577 88.497 130.564 179.230 300.896 437.712 Cantabria
ClM 18.437 49.579 88.500 128.096 179.233 300.900 437.716 ClM
CyL 18.437 49.579 88.500 130.567 179.233 300.900 437.716 CyL
Cataluña 13.420 35.989 63.798 92.052 131.312 229.463 355.820 Cataluña
Extremadura 20.488 52.277 91.737 134.344 183.010 304.676 442.032 Extremadura
Galicia 17.666 47.552 84.852 125.352 172.143 290.265 421.513 Galicia
Madrid 18.422 49.546 88.440 130.464 179.131 300.797 437.527 Madrid
Murcia 18.437 49.579 88.500 130.567 179.233 300.900 437.716 Murcia
Navarra 13.197 35.492 55.492 82.985 105.985 176.970 241.970 Navarra
Rioja 18.437 49.579 88.500 130.567 179.233 300.900 437.716 Rioja
Valencia 18.552 49.916 89.153 131.748 180.415 302.081 439.953 Valencia
Vizcaya 5.659 20.302 38.857 58.237 77.835 135.785 196.474 Vizcaya
Resumen
Impuesto Máximo 20.488 52.277 91.737 134.344 183.010 309.426 455.738 Impuesto Máximo
Impuesto Mínimo 5.659 20.302 38.857 58.237 77.835 135.785 196.474 Impuesto Mínimo
Diferencia Absoluta 14.828 31.975 52.881 76.107 105.175 173.641 259.264 Diferencia Absoluta
Diferencia en % 262% 158% 136% 131% 135% 128% 132% Diferencia en %
Máximo Tipo Medio 20% 26% 31% 34% 37% 41% 46% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 6% 10% 13% 15% 16% 18% 20% Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

Los tipos medios resultantes en este caso son:

Fallecimientos en 2017
Impuesto Sucesiones Grupo III (hermanos): Tipos Medios Resultantes en cada CCAA en %
CCAA
Valor de la herencia en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 17,7 23,8 28,3 31,3 35,0 40,2 44,2 Andalucía
Aragón 18,4 24,8 29,5 32,6 35,8 40,1 43,8 Aragón
Asturias 18,4 24,8 29,5 32,6 36,3 41,3 45,6 Asturias
Baleares 14,7 19,8 23,6 26,1 28,7 32,1 35,0 Baleares
Canarias 18,1 24,6 29,3 32,5 35,7 40,0 43,7 Canarias
Cantabria 18,4 24,8 29,5 32,6 35,8 40,1 43,8 Cantabria
ClM 18,4 24,8 29,5 32,0 35,8 40,1 43,8 ClM
CyL 18,4 24,8 29,5 32,6 35,8 40,1 43,8 CyL
Cataluña 13,4 18,0 21,3 23,0 26,3 30,6 35,6 Cataluña
Extremadura 20,5 26,1 30,6 33,6 36,6 40,6 44,2 Extremadura
Galicia 17,7 23,8 28,3 31,3 34,4 38,7 42,2 Galicia
Madrid 18,4 24,8 29,5 32,6 35,8 40,1 43,8 Madrid
Murcia 18,4 24,8 29,5 32,6 35,8 40,1 43,8 Murcia
Navarra 13,2 17,7 18,5 20,7 21,2 23,6 24,2 Navarra
Rioja 18,4 24,8 29,5 32,6 35,8 40,1 43,8 Rioja
Valencia 18,6 25,0 29,7 32,9 36,1 40,3 44,0 Valencia
Vizcaya 5,7 10,2 13,0 14,6 15,6 18,1 19,6 Vizcaya
Resumen
Máximo Tipo Medio 10% 15% 18% 20% 22% 25% 28% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,02% 0,02% 0,03% Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

 

2.3.3.- Heredero de Grupo IV (colaterales de cuarto grado -primos-, grados más distantes y extraños), tramo 1. Por ejemplo, persona que hereda a un primo o a un extraño.(subir)

La normativa para el grupo IV no ha variado en 2018, por tanto los impuestos siguen siendo los mismos que en 2017.

Puede decirse que en este caso el impuesto es superior al correspondiente del grupo III en un 25,9%. La diferencia entre un grupo y otro se debe al coeficiente multiplicador que, según puede verse en el apartado 5 de esta página, vale 1,5882 y 2 respectivamente para un patrimonio del heredero inferior a 402.678,11 € (tramo 1).

Para una herencia de 750.000 € todas las CCAA, excepto País Vasco, Navarra, Baleares y Cataluña, tienen un tipo medio superior al 50%. Es decir, más de la mitad de la herencia es para la CA. Lo cual es una vergüenza. Y si añadimos otros gastos e impuestos (Notario, Registro, Gestoría y Plusvalía) es bastante fácil que al final terminemos perdiendo dinero.

Total a Pagar en 2017 en CCAA por el Impuesto de Sucesiones para distintas cantidades heredadas perteneciendo al grupo IV
Fallecimientos en 2017
Impuesto Sucesiones Grupo IV (primos, extraños): Importe a pagar en euros en distintas CCAA
CCAA
Valor de la herencia en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 24.831 63.282 110.934 162.086 225.586 384.336 562.319 Andalucía
Aragón 25.800 65.832 115.524 169.178 230.463 383.675 556.645 Aragón
Asturias 25.800 65.832 115.524 169.178 230.463 383.675 556.645 Asturias
Baleares 21.646 55.560 97.682 143.127 195.220 325.450 472.226 Baleares
Canarias 25.800 65.832 115.524 169.178 230.463 383.675 556.645 Canarias
Cantabria 25.800 65.832 115.524 169.178 230.463 383.675 556.645 Cantabria
ClM 25.800 65.832 115.524 169.178 230.463 383.675 556.645 ClM
CyL 25.800 65.832 115.524 169.178 230.463 383.675 556.645 CyL
Cataluña 18.660 48.040 83.060 119.760 169.200 292.800 453.200 Cataluña
Extremadura 25.800 65.832 115.524 169.178 230.463 383.675 556.645 Extremadura
Galicia 24.831 63.282 110.934 162.038 221.538 370.288 536.245 Galicia
Madrid 25.783 65.792 115.452 169.052 230.337 383.550 556.413 Madrid
Murcia 25.800 65.832 115.524 169.178 230.463 383.675 556.645 Murcia
Navarra 18.295 50.487 79.487 122.965 158.965 275.960 375.960 Navarra
Rioja 25.800 65.832 115.524 169.178 230.463 383.675 556.645 Rioja
Valencia 25.944 66.256 116.347 170.665 231.950 385.163 559.462 Valencia
Vizcaya 14.582 35.936 61.016 86.096 113.262 187.362 267.024 Vizcaya
Resumen
Impuesto Máximo 25.944 66.256 116.347 170.665 231.950 385.163 562.319 Impuesto Máximo
Impuesto Mínimo 14.582 35.936 61.016 86.096 113.262 187.362 267.024 Impuesto Mínimo
Diferencia Absoluta 11.362 30.320 55.331 84.569 118.688 197.801 295.295 Diferencia Absoluta
Diferencia en % 78% 84% 91% 98% 105% 106% 111% Diferencia en %
Máximo Tipo Medio 26% 33% 39% 43% 46% 51% 56% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 15% 18% 20% 22% 23% 25% 27% Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

Los tipos medios resultantes en este caso son:

Fallecimientos en 2017
Impuesto Sucesiones Grupo IV (primos, extraños): Tipos Medios Resultantes en cada CCAA en %
CCAA
Valor de la herencia en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 24,8 31,6 37,0 40,5 45,1 51,2 56,2 Andalucía
Aragón 25,8 32,9 38,5 42,3 46,1 51,2 55,7 Aragón
Asturias 25,8 32,9 38,5 42,3 46,1 51,2 55,7 Asturias
Baleares 21,6 27,8 32,6 35,8 39,0 43,4 47,2 Baleares
Canarias 25,8 32,9 38,5 42,3 46,1 51,2 55,7 Canarias
Cantabria 25,8 32,9 38,5 42,3 46,1 51,2 55,7 Cantabria
ClM 25,8 32,9 38,5 42,3 46,1 51,2 55,7 ClM
CyL 25,8 32,9 38,5 42,3 46,1 51,2 55,7 CyL
Cataluña 18,7 24,0 27,7 29,9 33,8 39,0 45,3 Cataluña
Extremadura 25,8 32,9 38,5 42,3 46,1 51,2 55,7 Extremadura
Galicia 24,8 31,6 37,0 40,5 44,3 49,4 53,6 Galicia
Madrid 25,8 32,9 38,5 42,3 46,1 51,1 55,6 Madrid
Murcia 25,8 32,9 38,5 42,3 46,1 51,2 55,7 Murcia
Navarra 18,3 25,2 26,5 30,7 31,8 36,8 37,6 Navarra
Rioja 25,8 32,9 38,5 42,3 46,1 51,2 55,7 Rioja
Valencia 25,9 33,1 38,8 42,7 46,4 51,4 55,9 Valencia
Vizcaya 14,6 18,0 20,3 21,5 22,7 25,0 26,7 Vizcaya
Resumen
Máximo Tipo Medio 10% 15% 18% 20% 22% 25% 28% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,02% 0,02% 0,03% Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

 

3.- Importe a pagar por el Impuesto de Donaciones.(subir)

Aunque los tipos de las CCAA suelen ser los mismas en Donaciones que en Sucesiones, el resultado de la cuota a pagar es diferente en ambos impuestos. Hay diferencias en las reducciones y/o bonificaciones. Otra causa de la diferencia es el ajuar existente en Sucesiones y no en Donaciones, que incrementa el valor de la herencia en un 3%.

Recordar que en Donaciones también existen casos especiales con reducciones y/o bonificaciones muy importantes (minusvalía, negocio, vivienda habitual, etc.).

La mayor parte de las CCAA exigen que la donación se formalice en documento público para la aplicación de deducciones.

3.1.- Donaciones en 2021. (subir)

3.1.1.- Donatario de Grupo II (descendientes y adoptados de veintiuno o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes), tramo 1. Por ejemplo, padre que dona a un hijo mayor de 21 años. (subir)

En este caso destaca Cantabria en la que el impuesto a pagar es cero por una donación de hasta 1.000.000 €.

Por otra parte las CCAA con mayores impuestos, en este apartado, son: Andalucía, Aragón, Asturias, Castilla la Mancha, Castilla y León y Valencia..

Total a Pagar en 2021 en las CCAA por el Impuesto de Donaciones para distintas cantidades donadas perteneciendo al grupo II
Donaciones en 2021
Impuesto Donaciones Grupo II (hijos): Importe a pagar en euros en distintas CCAA
CCAA
Valor de la herencia en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 12.415 31.641 55.467 81.019 112.793 192.168 281.159 Andalucía
Aragón 12.415 31.641 55.467 81.019 110.768 185.144 268.123 Aragón
Asturias 6.700 19.200 34.200 59.200 86.700 161.700 249.700 Asturias
Baleares 7.000 14.000 21.000 28.000 35.000 52.500 70.000 Baleares
Canarias 12 32 102 5.259 16.786 78.141 170.553 Canarias
Cantabria 0 0 0 0 0 0 0 Cantabria
ClM 12.415 31.641 55.467 81.019 110.768 185.144 268.123 ClM
CyL 12.415 31.641 55.467 81.019 110.768 185.144 268.123 CyL
Cataluña 5.000 10.000 17.000 24.000 31.000 51.500 74.000 Cataluña
Extremadura 124 316 555 810 1.108 1.851 2.681 Extremadura
Galicia 5.000 10.000 17.000 24.000 31.000 51.500 74.000 Galicia
Madrid 0 0 49 212 427 1.107 1.851 Madrid
Murcia 124 316 555 810 1.128 1.922 2.812 Murcia
Navarra 800 1.600 3.000 5.000 7.000 14.500 22.000 Navarra
Rioja 129 329 578 846 16.167 54.470 97.713 Rioja
Valencia 12.488 31.853 55.878 81.763 111.513 185.886 269.531 Valencia
Vizcaya 1.500 3.000 4.500 6.000 7.500 11.250 15.000 Vizcaya
Resumen
Impuesto Máximo 12.488 31.853 55.878 81.763 112.793 192.168 281.159 Impuesto Máximo
Impuesto Mínimo 0 0 0 0 0 0 0 Impuesto Mínimo
Diferencia Absoluta 12.488 31.853 55.878 81.763 112.793 192.168 281.159 Diferencia Absoluta
Diferencia en %               Diferencia en %
Máximo Tipo Medio 12% 16% 19% 20% 23% 26% 28% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

Los tipos medios resultantes en este caso son:

Donaciones en 2021
Impuesto Donaciones Grupo II (hijos): Tipos Medios Resultantes en cada CCAA en %
CCAA
Valor de la herencia en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 12,4 15,8 18,5 20,3 22,6 25,6 28,1 Andalucía
Aragón 12,4 15,8 18,5 20,3 22,2 24,7 26,8 Aragón
Asturias 6,7 9,6 11,4 14,8 17,3 21,6 25,0 Asturias
Baleares 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0 Baleares
Canarias 0,0 0,0 0,0 1,3 3,4 10,4 17,1 Canarias
Cantabria 0 0 0 0 0 0 0 Cantabria
ClM 12,4 15,8 18,5 20,3 22,2 24,7 26,8 ClM
CyL 12,4 15,8 18,5 20,3 22,2 24,7 26,8 CyL
Cataluña 5,0 5,0 5,7 6,0 6,2 6,9 7,4 Cataluña
Extremadura 0,1 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,3 Extremadura
Galicia 5,0 5,0 5,7 6,0 6,2 6,9 7,4 Galicia
Madrid 0,0 0,0 0,0 0,1 0,1 0,1 0,2 Madrid
Murcia 0,1 0,2 0,2 0,2 0,2 0,3 0,3 Murcia
Navarra 0,8 0,8 1,0 1,3 1,4 1,9 2,2 Navarra
Rioja 0,1 0,2 0,2 0,2 3,2 7,3 9,8 Rioja
Valencia 12,5 15,9 18,6 20,4 22,3 24,8 27,0 Valencia
Vizcaya 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 Vizcaya
Resumen
Máximo Tipo Medio 12,5 15,9 18,6 20,4 22,3 24,8 27,0 Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 0 0 0 0 0 0 0 Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

 

3.1.2.- Donatario de Grupo III (colaterales de segundo grado -hermanos- y tercer grado -sobrinos, tíos- y ascendientes y descendientes), tramo 1. Por ejemplo, persona que dona a su hermano o a su tío carnal. (subir)

Los impuestos por donación a hermanos se disparan.

Total a Pagar en 2021 en las CCAA por el Impuesto de Donaciones para distintas cantidades Donadas perteneciendo al grupo III

La tabla siguiente recoge los valores del gráfico.

Donaciones en 2021
Impuesto Donaciones Grupo III (hermanos): Importe a pagar en euros en distintas CCAA
CCAA
Valor de la Donación en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 19.718 50.252 88.092 128.712 179.138 305.201 446.537 Andalucía
Aragón 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 Aragón
Asturias 19.710 50.219 88.018 128.517 178.149 302.227 442.981 Asturias
Baleares 19.710 50.219 88.018 128.517 175.766 293.888 425.511 Baleares
Canarias 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 Canarias
Cantabria 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 Cantabria
ClM 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 ClM
CyL 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 CyL
Cataluña 14.294 36.529 63.528 90.527 128.644 223.936 344.639 Cataluña
Extremadura 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 Extremadura
Galicia 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 Galicia
Madrid 0 0 6.675 28.685 57.618 149.450 248.854 Madrid
Murcia 19.718 50.252 88.092 128.713 179.138 305.202 446.537 Murcia
Navarra 13.197 35.492 55.492 82.985 105.985 176.970 241.970 Navarra
Rioja 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 Rioja
Valencia 19.833 50.589 88.746 129.855 177.104 295.227 428.069 Valencia
Vizcaya 10.883 27.053 46.433 65.813 86.671 144.621 206.710 Vizcaya
Resumen
Impuesto Máximo 19.833 50.589 88.746 129.855 179.138 305.202 446.537 Impuesto Máximo
Impuesto Mínimo 0 0 6.675 28.685 57.618 144.621 206.710 Impuesto Mínimo
Diferencia Absoluta 19.833 50.589 82.071 101.170 121.520 160.581 239.827 Diferencia Absoluta
Diferencia en % #¡DIV/0! #¡DIV/0! 1230% 353% 211% 111% 116% Diferencia en %
Máximo Tipo Medio 20% 25% 30% 32% 36% 41% 45% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 0% 0% 2% 7% 12% 19% 21% Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

 

Donaciones en 2021
Impuesto Donaciones Grupo III (hermanos): Tipos Medios Resultantes en cada CCAA en %
CCAA
Valor de la Donación en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 19,7 25,1 29,4 32,2 35,8 40,7 44,7 Andalucía
Aragón 19,7 25,1 29,4 32,2 35,2 39,2 42,6 Aragón
Asturias 19,7 25,1 29,3 32,1 35,6 40,3 44,3 Asturias
Baleares 19,7 25,1 29,3 32,1 35,2 39,2 42,6 Baleares
Canarias 19,7 25,1 29,4 32,2 35,2 39,2 42,6 Canarias
Cantabria 20 25 29 32 35 39 43 Cantabria
ClM 19,7 25,1 29,4 32,2 35,2 39,2 42,6 ClM
CyL 19,7 25,1 29,4 32,2 35,2 39,2 42,6 CyL
Cataluña 14,3 18,3 21,2 22,6 25,7 29,9 34,5 Cataluña
Extremadura 19,7 25,1 29,4 32,2 35,2 39,2 42,6 Extremadura
Galicia 19,7 25,1 29,4 32,2 35,2 39,2 42,6 Galicia
Madrid 0,0 0,0 2,2 7,2 11,5 19,9 24,9 Madrid
Murcia 19,7 25,1 29,4 32,2 35,8 40,7 44,7 Murcia
Navarra 13,2 17,7 18,5 20,7 21,2 23,6 24,2 Navarra
Rioja 19,7 25,1 29,4 32,2 35,2 39,2 42,6 Rioja
Valencia 19,8 25,3 29,6 32,5 35,4 39,4 42,8 Valencia
Vizcaya 10,9 13,5 15,5 16,5 17,3 19,3 20,7 Vizcaya
Resumen
Máximo Tipo Medio 19,8 25,3 29,6 32,5 35,8 40,7 44,7 Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 0 0 2 7 12 19 21 Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

 

3.1.3.- Donatario de Grupo IV (colaterales de cuarto grado -primos-, grados más distantes y extraños), tramo 1. Por ejemplo, persona que dona a un primo o a un extraño. (subir)

Los impuestos por donación a personas del grupo IV se disparan.

Total a Pagar en 2021 en CCAA por el Impuesto de Donaciones para distintas cantidades Donadas perteneciendo al grupo IV
Donaciones en 2021
Impuesto Donaciones Grupo IV (primos, extraños): Importe a pagar en euros en distintas CCAA
CCAA
Valor de la Donación en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 24.831 63.282 110.934 162.086 225.586 384.336 562.319 Andalucía
Aragón 24.831 63.282 110.934 162.038 221.538 378.288 536.245 Aragón
Asturias 24.820 63.240 110.840 161.840 224.340 380.590 557.840 Asturias
Baleares 24.820 63.240 110.840 161.840 221.340 370.090 535.840 Baleares
Canarias 24.831 63.282 110.934 162.038 221.538 370.288 536.245 Canarias
Cantabria 24.831 63.282 110.934 162.038 221.538 370.288 536.245 Cantabria
ClM 24.831 63.282 110.934 162.038 221.538 370.288 536.245 ClM
CyL 24.831 63.282 110.934 162.038 221.538 370.288 536.245 CyL
Cataluña 18.000 46.000 80.000 114.000 162.000 282.000 434000 Cataluña
Extremadura 24.831 63.282 110.934 162.038 221.538 370.288 536.245 Extremadura
Galicia 24.831 63.282 110.934 162.038 221.538 370.288 536.245 Galicia
Madrid 24.814 63.242 110.862 161.912 221.412 370.162 536.013 Madrid
Murcia 24.831 63.282 110.934 162.086 225.586 384.336 562.319 Murcia
Navarra 18.295 50.487 79.487 122.965 158.965 275.960 375.960 Navarra
Rioja 24.975 63.706 111.757 163.525 223.025 371.775 539.062 Rioja
Valencia 24.975 63.706 111.757 163.525 223.025 371.775 539.062 Valencia
Vizcaya 14.490 35.719 60.799 85.879 112.732 186.832 265.663 Vizcaya
Resumen
Impuesto Máximo 24.975 63.706 111.757 163.525 225.586 384.336 562.319 Impuesto Máximo
Impuesto Mínimo 14.490 35.719 60.799 85.879 112.732 186.832 265.663 Impuesto Mínimo
Diferencia Absoluta 10.485 27.987 50.958 77.646 112.854 197.504 296.656 Diferencia Absoluta
Diferencia en % 72% 78% 84% 90% 100% 106% 112% Diferencia en %
Máximo Tipo Medio 25% 32% 37% 41% 45% 51% 56% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 14% 18% 20% 21% 23% 25% 27% Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

 

Donaciones en 2021
Impuesto Donaciones Grupo IV (primos, extraños): Tipos Medios Resultantes en cada CCAA en %
CCAA
Valor de la Donación en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 24,8 31,6 37,0 40,5 45,1 51,2 56,2 Andalucía
Aragón 24,8 31,6 37,0 40,5 44,3 50,4 53,6 Aragón
Asturias 24,8 31,6 36,9 40,5 44,9 50,7 55,8 Asturias
Baleares 24,8 31,6 36,9 40,5 44,3 49,3 53,6 Baleares
Canarias 24,8 31,6 37,0 40,5 44,3 49,4 53,6 Canarias
Cantabria 24,8 31,6 37,0 40,5 44,3 49,4 53,6 Cantabria
ClM 24,8 31,6 37,0 40,5 44,3 49,4 53,6 ClM
CyL 24,8 31,6 37,0 40,5 44,3 49,4 53,6 CyL
Cataluña 18,0 23,0 26,7 28,5 32,4 37,6 43,4 Cataluña
Extremadura 24,8 31,6 37,0 40,5 44,3 49,4 53,6 Extremadura
Galicia 24,8 31,6 37,0 40,5 44,3 49,4 53,6 Galicia
Madrid 24,8 31,6 37,0 40,5 44,3 49,4 53,6 Madrid
Murcia 24,8 31,6 37,0 40,5 45,1 51,2 56,2 Murcia
Navarra 18,3 25,2 26,5 30,7 31,8 36,8 37,6 Navarra
Rioja 24,8 31,6 37,0 40,5 44,3 49,4 53,6 Rioja
Valencia 25,0 31,9 37,3 40,9 44,6 49,6 53,9 Valencia
Vizcaya 14,5 17,9 20,3 21,5 22,5 24,9 26,6 Vizcaya
Resumen
Máximo Tipo Medio 25,0 31,9 37,3 40,9 45,1 51,2 56,2 Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 14 18 20 21 23 25 27 Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

 

3.2.- Donaciones en 2018. (subir)

3.2.1.- Donatario de Grupo II, tramo 1. Por ejemplo, padre que dona a un hijo mayor de 21 años. (subir)

Como puede verse en el gráfico y en la tabla son muchas las CCAA que no bonifican las donaciones a hijos.

Total a Pagar en las CCAA por el Impuesto de Donaciones para distintas cantidades recibidas perteneciendo al grupo II
Donaciones en 2018
Impuesto Donaciones Grupo II (hijos): Importe a pagar en euros en distintas CCAA
CCAA
Valor de la Donación en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 12.415 31.641 55.467 81.043 112.793 192.168 281.159 Andalucía
Aragón 12.415 31.641 55.467 81.019 110.769 185.144 268.123 Aragón
Asturias 12.410 31.620 55.420 80.920 112.170 190.295 278.920 Asturias
Baleares 12.410 31.620 55.420 80.920 110.670 185.045 267.920 Baleares
Canarias 12 32 55 81 111 185 268 Canarias
Cantabria 12.415 31.641 55.467 81.019 110.769 185.144 268.123 Cantabria
ClM 621 3.164 8.320 12.153 16.615 27.772 40.218 ClM
CyL 12.415 31.641 55.467 81.019 110.769 185.144 268.123 CyL
Cataluña 5000 10000 17000 24000 31000 51500 74000 Cataluña
Extremadura 12.415 31.641 55.467 81.019 110.769 185.144 268.123 Extremadura
Galicia 5.000 10.000 17.000 24.000 31.000 51.500 74.000 Galicia
Madrid 124 316 554 810 1.107 1.851 2.680 Madrid
Murcia 124 316 555 810 1.108 1.851 2.681 Murcia
Navarra 800 1.600 2.400 3.200 4.000 6.000 8.000 Navarra
Rioja 12.415 31.641 55.467 81.019 110.769 185.144 268.123 Rioja
Valencia 0 12.488 31.853 55.878 81.763 156.138 235.531 Valencia
Vizcaya 1.500 3.000 4.500 6.000 7.500 11.250 15.000 Vizcaya
Resumen
Impuesto Máximo 12.415 31.641 55.467 81.043 112.793 192.168 281.159 Impuesto Máximo
Impuesto Mínimo 0 32 55 81 111 185 268 Impuesto Mínimo
Diferencia Absoluta 12.415 31.609 55.412 80.962 112.682 191.983 280.891 Diferencia Absoluta
Diferencia en %   98778% 100749% 99953% 101515% 103775% 104810% Diferencia en %
Máximo Tipo Medio 12% 16% 18% 20% 23% 26% 28% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 0,00% 0,02% 0,02% 0,02% 0,02% 0,02% 0,03% Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

Los tipos medios resultantes en este caso son:

Donaciones en 2018
Impuesto Donaciones Grupo II (hijos): Tipos Medios Resultantes en cada CCAA en %
CCAA
Valor de la Donación en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 12,4 15,8 18,5 20,3 22,6 25,6 28,1 Andalucía
Aragón 12,4 15,8 18,5 20,3 22,2 24,7 26,8 Aragón
Asturias 12,4 15,8 18,5 20,2 22,4 25,4 27,9 Asturias
Baleares 12,4 15,8 18,5 20,2 22,1 24,7 26,8 Baleares
Canarias 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Canarias
Cantabria 12,4 15,8 18,5 20,3 22,2 24,7 26,8 Cantabria
ClM 0,6 1,6 2,8 3,0 3,3 3,7 4,0 ClM
CyL 12,4 15,8 18,5 20,3 22,2 24,7 26,8 CyL
Cataluña 5,0 5,0 5,7 6,0 6,2 6,9 7,4 Cataluña
Extremadura 12,4 15,8 18,5 20,3 22,2 24,7 26,8 Extremadura
Galicia 5,0 5,0 5,7 6,0 6,2 6,9 7,4 Galicia
Madrid 0,1 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,3 Madrid
Murcia 0,1 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,3 Murcia
Navarra 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 Navarra
Rioja 12,4 15,8 18,5 20,3 22,2 24,7 26,8 Rioja
Valencia 0,0 6,2 10,6 14,0 16,4 20,8 23,6 Valencia
Vizcaya 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 Vizcaya
Resumen
Máximo Tipo Medio 12% 16% 18% 20% 23% 26% 28% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 0,00% 0,02% 0,02% 0,02% 0,02% 0,02% 0,03% Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

3.2.2.- Donatario de Grupo III, tramo 1. Por ejemplo, persona que dona a un hermano.(subir)

Salvo Vizcaya, Navarra y Cataluña (que también se llevan lo suyo) las demás CCAA entran a saco.

Total a Pagar en las CCAA por el Impuesto de Donaciones para distintas cantidades recibidas perteneciendo al grupo III
Donaciones en 2018
Impuesto Donaciones Grupo III (hermanos): Importe a pagar en euros en distintas CCAA
CCAA
Valor de la Donación en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 19.718 50.252 88.092 128.713 179.138 305.202 446.537 Andalucía
Aragón 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 Aragón
Asturias 19.710 50.219 88.018 128.517 178.148 302.227 442.981 Asturias
Baleares 19.710 50.219 88.018 128.517 175.766 293.888 425.511 Baleares
Canarias 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 Canarias
Cantabria 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 Cantabria
ClM 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 ClM
CyL 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 CyL
Cataluña 14.294 36.529 63.528 90.527 128.644 223.936 344.639 Cataluña
Extremadura 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 Extremadura
Galicia 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 Galicia
Madrid 19.705 50.221 88.035 128.575 175.823 293.946 425.648 Madrid
Murcia 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 Murcia
Navarra 13.197 35.492 55.492 82.985 105.985 176.970 241.970 Navarra
Rioja 19.718 50.252 88.092 128.674 175.923 294.045 425.832 Rioja
Valencia 19.833 50.589 88.746 129.855 177.104 295.227 428.069 Valencia
Vizcaya 10.954 27.229 46.609 65.989 87.107 145.057 207.874 Vizcaya
Resumen
Impuesto Máximo 19.833 50.589 88.746 129.855 179.138 305.202 446.537 Impuesto Máximo
Impuesto Mínimo 10.954 27.229 46.609 65.989 87.107 145.057 207.874 Impuesto Mínimo
Diferencia Absoluta 8.879 23.360 42.137 63.866 92.031 160.145 238.663 Diferencia Absoluta
Diferencia en % 81% 86% 90% 97% 106% 110% 115% Diferencia en %
Máximo Tipo Medio 20% 25% 30% 32% 36% 41% 45% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 11% 14% 16% 16% 17% 19% 21% Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

Los tipos medios resultantes en este caso son:

Donaciones en 2018
Impuesto Donaciones Grupo III (hermanos): Tipos Medios Resultantes en cada CCAA en %
CCAA
Valor de la Donación en euros
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
Andalucía 19,7 25,1 29,4 32,2 35,8 40,7 44,7 Andalucía
Aragón 19,7 25,1 29,4 32,2 35,2 39,2 42,6 Aragón
Asturias 19,7 25,1 29,3 32,1 35,6 40,3 44,3 Asturias
Baleares 19,7 25,1 29,3 32,1 35,2 39,2 42,6 Baleares
Canarias 19,7 25,1 29,4 32,2 35,2 39,2 42,6 Canarias
Cantabria 19,7 25,1 29,4 32,2 35,2 39,2 42,6 Cantabria
ClM 19,7 25,1 29,4 32,2 35,2 39,2 42,6 ClM
CyL 19,7 25,1 29,4 32,2 35,2 39,2 42,6 CyL
Cataluña 14,3 18,3 21,2 22,6 25,7 29,9 34,5 Cataluña
Extremadura 19,7 25,1 29,4 32,2 35,2 39,2 42,6 Extremadura
Galicia 19,7 25,1 29,4 32,2 35,2 39,2 42,6 Galicia
Madrid 19,7 25,1 29,3 32,1 35,2 39,2 42,6 Madrid
Murcia 19,7 25,1 29,4 32,2 35,2 39,2 42,6 Murcia
Navarra 13,2 17,7 18,5 20,7 21,2 23,6 24,2 Navarra
Rioja 19,7 25,1 29,4 32,2 35,2 39,2 42,6 Rioja
Valencia 19,8 25,3 29,6 32,5 35,4 39,4 42,8 Valencia
Vizcaya 11,0 13,6 15,5 16,5 17,4 19,3 20,8 Vizcaya
Resumen
Máximo Tipo Medio 20% 25% 30% 32% 36% 41% 45% Máximo Tipo Medio
Mínimo Tipo Medio 11% 14% 16% 16% 17% 19% 21% Mínimo Tipo Medio
  100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 750.000 1.000.000  
CCAA
Valor de la herencia en euros

(subir)