Impuesto de Sucesiones y Donaciones Años Anteriores

Fuentes: CCAA (actualizado el 14/1/2022)  

Índice

• 1.- Introducción
• 2.- Importe a pagar por el Impuesto de Sucesiones
  • 2.1.- Fallecimiento en 2021
    • 2.1.1.- Heredero de Grupo II (hijo de más de 21 años, ...)
    • 2.1.2.- Heredero de Grupo III (hermano, sobrino,...)
    • 2.1.3.- Heredero de Grupo IV (Primo, ...)
  • 2.2.- Fallecimiento en 2018
    • 2.2.1.- Heredero de Grupo II (hijo de más de 21 años, ...)
    • 2.2.2.- Heredero de Grupo III (hermano, sobrino, ...)
    • 2.2.3.- Heredero de Grupo IV (Primo ...)
  • 2.3.- Fallecimiento en 2017
    • 2.3.1.- Heredero de Grupo II (hijo de más de 21 años, ...)
    • 2.3.2.- Heredero de Grupo III (hermano, sobrino, ...)
    • 2.3.3.- Heredero de Grupo IV (Primo ...)
• 3.- Importe a pagar por el Impuesto de Donaciones.
  • 3.1.- Donaciones en 2021
    • 3.1.1.- Donatario de Grupo II (hijo de más de 21 años, ...)
    • 3.1.2.- Donatario de Grupo III (hermano, sobrino, ...)
    • 3.1.3.- Donatario de Grupo IV (Primo ...)
  • 3.2.- Donaciones en 2018
    • 3.2.1.- Donatario de Grupo II (hijo de más de 21 años, ...)
    • 3.2.2.- Donatario de Grupo III (hermano, sobrino,...)

1.- Introducción. (subir)

Esta página contiene los impuestos a pagar por Sucesiones y Donaciones en años anteriores (2021, 2018 y 2017).

Esos impuestos para el año actual están en: https://javiersevillano.es/Impuesto-Sucesiones-Donaciones.htm

2.- Importe a pagar por el Impuesto de Sucesiones. (subir)

Varias CCAA (Castilla y León, Andalucía) han reducido el impuesto de Sucesiones en 2022.

2.1.- Fallecimiento en 2021

Las presiones en los medios de comunicación en contra de las CCAA con impuestos de Sucesiones y Donaciones elevados, hizo que hace 2 o 3 años varias de ellas los redujeran. En concreto en los casos en que el heredero o donatario es un hijo.

Las herencias entre hermanos, sobrinos etc. siguen como siempre. Es decir, TODAS las CCAA continúan sangrando al heredero.

Después de los cambios realizados destacan por seguir con elevados impuestos de sucesiones en los grupos I y II Aragón, Asturias, Castilla y León y Valencia.

En el caso que un hijo con más de 21 años herede 500.000 €, en Aragón pagaría 106.022 € mientras que en Extremadura, Madrid, Murcia y Vizcaya pagar ía algo más de 1.000 €.

2.1.1.- Heredero de Grupo II (descendientes y adoptados de veintiuno o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes), tramo 1. Por ejemplo, el heredero es un hijo de más de 21 años. (subir)

En este caso destacan, en sentido positivo, las CCAA de Andalucía y Cantabria en las que los impuestos a pagar son nulos en los 5 importes contemplados. Y en sentido negativo, por ser las más gravosas: Aragón, Asturias, Canarias y Castilla y León.

Los tipos medios resultantes en este caso son:

2.1.2.- Heredero de Grupo III (colaterales de segundo grado -hermanos- y tercer grado -sobrinos, tíos- y ascendientes y descendientes), tramo 1. Por ejemplo, persona que hereda a su hermano o a su tío carnal. (subir)

En este grupo Navarra y Vizcaya son las que tienen impuestos más bajos. Aún así las CCAA se llevan entre un 15% (herencias de 100.000 €) y un 45% (herencias de 1.000.000 €).

La tabla siguiente recoge los valores del gráfico.

2.1.3.- Heredero de Grupo IV (colaterales de cuarto grado -primos-, grados más distantes y extraños), tramo 1. Por ejemplo, persona que hereda a un primo o a un extraño. (subir)

En este grupo Navarra y Vizcaya son las que tienen impuestos más bajos. Aún así las CCAA se llevan entre un 20% (herencias de 100.000 €) y un 60% (herencias de 1.000.000 €).

2.2.- Por Fallecimiento en 2018. (subir)

Gracias a la presión ejercida par los ciudadanos las comunidades con mayores impuestos de sucesiones se han visto obligadas a reducirlos (Andalucía, Extremadura, Asturias, Cantabria, Murcia y Castilla y León).

Pero ojo, solo se han reducido para herencias entre padres e hijos y esposas y esposos.

Las herencias entre hermanos, sobrinos etc. siguen como siempre. Es decir, TODAS las CCAA continúan sangrando al heredero.

Después de los cambios realizados destacan por seguir con elevados impuestos de sucesiones en los grupos I y II Aragón, Asturias, Castilla y León y Valencia.

En una herencia de un hijo, con más de 21 años de 400.000 €, en Aragón pagaría 79.958 € mientras que en Galicia y Vizcaya no pagaría nada. Aragón tiene reducciones importantes si el heredero es un hijo menor de 21 años, pero no cuando es mayor.

El mismo caso con una herencia de 750.000 €, Asturias se lleva 187.102 € mientras que Canarias solo 185. El tipo medio resultante es del 17,7% en Asturiasy en Canarias de solo el 0,02 %.

2.2.1.- Heredero de Grupo II (descendientes y adoptados de veintiuno o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes), tramo 1. Por ejemplo, el heredero es un hijo de más de 21 años. (subir)

La tabla siguiente recoge los valores del gráfico y un resumen de los mismos.

Los tipos medios resultantes en este caso son:

2.2.2.- Heredero de Grupo III (colaterales de segundo grado -hermanos- y tercer grado -sobrinos, tíos- y ascendientes y descendientes), tramo 1. Por ejemplo, persona que hereda a su hermano o a su tío carnal. (subir)

La normativa para el grupo III no ha variado en 2018, por tanto los impuestos siguen siendo los mismos que en 2017.

2.2.3.- Heredero de Grupo IV (colaterales de cuarto grado -primos-, grados más distantes y extraños), tramo 1. Por ejemplo, persona que hereda a un primo o a un extraño. (subir)

La normativa para el grupo IV no ha variado en 2018, por tanto los impuestos siguen siendo los mismos que en 2017.

2.3.- Por Fallecimiento en 2017. (subir)

2.3.1.- Heredero de Grupo II (descendientes y adoptados de veintiuno o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes), tramo 1. Por ejemplo, el heredero es un hijo de más de 21 años. (subir)

Del siguiente gráfico destaca la gran diferencia entre la cantidad a pagar en Madrid, Canarias, Cantabria, Navarra, Rioja y Vizcaya por un lado y Andalucía, Aragón y Asturias por otro.

En una herencia de un hijo, con más de 21 años (G II), de 750.000 €, Andalucía se lleva 219.310 € mientras que Canarias solo 185. El tipo medio resultante en Andalucía es del 25% y en Canarias de solo el 0,02 %.

El mismo caso con una herencia de 400.000 €, en Aragón pagaría 79.958 € mientras que en Galicia y Vizcaya no pagaría nada. Aragón tiene reducciones importantes si el heredero es un hijo menor de 21 años, pero no cuando es mayor.

2.3.2.- Heredero de Grupo III (colaterales de segundo grado -hermanos- y tercer grado -sobrinos, tíos- y ascendientes y descendientes), tramo 1. Por ejemplo, persona que hereda a su hermano o a su tío carnal.(subir)

La normativa para el grupo III no ha variado en 2018, por tanto los impuestos siguen siendo los mismos que en 2017.

Como puede observarse en el siguiente gráfico las cantidades a pagar en el grupo III (lo mismo sucede en el IV) son similares en las distintas CCAA (excepto Navarra y Vizcaya). En estos casos, también Madrid y Canarias se ceban en los herederos y dejan temblando la herencia.

En una herencia de un hermano (G III) de 750.000 € Asturias se lleva 309.426 €, Canarias 300.282 y Vizcaya solo 135.785. El tipo medio resultante en Asturias es del 41%, en Canarias del 40% y en Vizcaya de solo el 18%.

La tabla siguiente recoge los valores del gráfico.

Los tipos medios resultantes en este caso son:

2.3.3.- Heredero de Grupo IV (colaterales de cuarto grado -primos-, grados más distantes y extraños), tramo 1. Por ejemplo, persona que hereda a un primo o a un extraño.(subir)

La normativa para el grupo IV no ha variado en 2018, por tanto los impuestos siguen siendo los mismos que en 2017.

Puede decirse que en este caso el impuesto es superior al correspondiente del grupo III en un 25,9%. La diferencia entre un grupo y otro se debe al coeficiente multiplicador que, según puede verse en el apartado 5 de esta página, vale 1,5882 y 2 respectivamente para un patrimonio del heredero inferior a 402.678,11 € (tramo 1).

Para una herencia de 750.000 € todas las CCAA, excepto País Vasco, Navarra, Baleares y Cataluña, tienen un tipo medio superior al 50%. Es decir, más de la mitad de la herencia es para la CA. Lo cual es una vergüenza. Y si añadimos otros gastos e impuestos (Notario, Registro, Gestoría y Plusvalía) es bastante fácil que al final terminemos perdiendo dinero.

Los tipos medios resultantes en este caso son:

3.- Importe a pagar por el Impuesto de Donaciones.(subir)

Aunque los tipos de las CCAA suelen ser los mismas en Donaciones que en Sucesiones, el resultado de la cuota a pagar es diferente en ambos impuestos. Hay diferencias en las reducciones y/o bonificaciones. Otra causa de la diferencia es el ajuar existente en Sucesiones y no en Donaciones, que incrementa el valor de la herencia en un 3%.

Recordar que en Donaciones también existen casos especiales con reducciones y/o bonificaciones muy importantes (minusvalía, negocio, vivienda habitual, etc.).

La mayor parte de las CCAA exigen que la donación se formalice en documento público para la aplicación de deducciones.

3.1.- Donaciones en 2021. (subir)

3.1.1.- Donatario de Grupo II (descendientes y adoptados de veintiuno o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes), tramo 1. Por ejemplo, padre que dona a un hijo mayor de 21 años. (subir)

En este caso destaca Cantabria en la que el impuesto a pagar es cero por una donación de hasta 1.000.000 €.

Por otra parte las CCAA con mayores impuestos, en este apartado, son: Andalucía, Aragón, Asturias, Castilla la Mancha, Castilla y León y Valencia..

Los tipos medios resultantes en este caso son:

3.1.2.- Donatario de Grupo III (colaterales de segundo grado -hermanos- y tercer grado -sobrinos, tíos- y ascendientes y descendientes), tramo 1. Por ejemplo, persona que dona a su hermano o a su tío carnal. (subir)

Los impuestos por donación a hermanos se disparan.

La tabla siguiente recoge los valores del gráfico.

3.1.3.- Donatario de Grupo IV (colaterales de cuarto grado -primos-, grados más distantes y extraños), tramo 1. Por ejemplo, persona que dona a un primo o a un extraño. (subir)

Los impuestos por donación a personas del grupo IV se disparan.

3.2.- Donaciones en 2018. (subir)

3.2.1.- Donatario de Grupo II, tramo 1. Por ejemplo, padre que dona a un hijo mayor de 21 años. (subir)

Como puede verse en el gráfico y en la tabla son muchas las CCAA que no bonifican las donaciones a hijos.

Los tipos medios resultantes en este caso son:

3.2.2.- Donatario de Grupo III, tramo 1. Por ejemplo, persona que dona a un hermano.(subir)

Salvo Vizcaya, Navarra y Cataluña (que también se llevan lo suyo) las demás CCAA entran a saco.

Los tipos medios resultantes en este caso son:

(subir)