Cosa Pública

Impuestos sobre Carburantes:

Actualizándola

¿Cuanto pagamos de impuestos cada vez que llenamos el depósito del coche?

(Actualizado el 23/7/2017)     

Índice:

  1. Introducción
  2. Impuestos actuales sobre los carburantes en España
  3. Evolución del precio de la gasolina y gasóleo en España
  4. Precios de la gasolina y del gasóleo en 2016 por provincias
  5. Desglose y Evolución del precio de la gasolina y gasóleo en Europa
  6. Recaudación Anual por el Impuesto Especial de Hidrocarburos
  7. Impuestos sobre los carburantes en España hasta el 2013
  8. Incrementó de impuestos a los Carburantes el 12/6/2009
  9. Enlaces

1.- Introducción

En 2016, el 57 % de lo que pagamos cuando echamos gasolina son impuestos (54% si es gasóleo). Es decir, mas de la mitad de lo que pagamos son impuestos. Por si sirve de consuelo, en la práctica totalidad de los países europeos estos impuestos aún son mayores.

El Ministerio tiene una web denominada “Geoportal de Gasolineras” que permite visualizar en tiempo real el PVP de los carburantes de una estación de servicio. Este portal contiene más de 9000 gasolineras tanto de la Península y Baleares como de Canarias, Ceuta y Melilla.

El gráfico siguiente detalla los componentes del precio de la gasolina el día 23/7/2017 en una gasolinera REPSOL de Sevilla. El 44% de lo pagado es el precio sin impuestos y el 56% restante impuestos.

Desglose del PVP de la gasolina de 98, el 23/7/2017, en Sevilla, en PSI e impuestos

2.- Impuestos actuales sobre los carburantes en España

Desde 2013 los impuestos sobre carburantes son dos. Aunque uno de ellos se desglosa en tres. Son los siguientes:

  1. Impuesto Especial sobre Carburantes (IE) o Impuesto sobre Hidrocarburos. Se desglosa en los tres siguientes:
    1. Tipo General. Procede del antiguo Impuesto Especial (IE). Es una cantidad fija por litro. El 58% de lo recaudado por este impuesto se cede a las CCAA
    2. Tipo especial. Procede de la integración del antiguo Impuesto Venta Minoristas Estatal (IVMe). Es una cantidad fija por litro. Puede ser actualizado cada año en la Ley de Presupuestos Generales del Estado. El 58% de lo recaudado por este impuesto se cede a las CCAA
    3. Tramo Autonómico del impuesto de Hidrocarburos. Sustituye al antiguo «céntimo sanitario» (IVMa). Hay Comunidades Autónomas que no lo aplican. En las que lo aplican es una cantidad fija por litro que pueden modificar en cualquier momento. Los tipos pueden verse en la tabla siguiente de este mismo apartado. No lo aplican las comunidades de Canarias, Cantabria, Castilla y León, Navarra, Rioja y País Vasco.
  2. IVA. 21 %. A partir del 1/9/2012 el IVA de los carburantes en la Península y Baleares es del 21% (anteriormente era del 18%). Se aplica sobre el precio del producto más los anteriores impuestos (No sobre el precio Base que sería lo lógico). El 50% de lo recaudado por IVA se cede a las CCAA

La tabla siguiente contiene los tipos estatales que integran el Impuesto sobre Hidrocarburos.

TIPOS IMPOSITIVOS ESTATALES DEL
IMPUESTO DE HIDROCARBUROS. En vigor en mayo 2017
  tipo general tipo especial  
Gasolina con Plomo
433,79
24
euros / 1000 litros
Gasolina sin Plomo de 98
431,92
24
euros / 1000 litros
Resto de Gasolinas sin Plomo
400,69
24
euros / 1000 litros
Gasóleo uso general
307
24
euros / 1000 litros
Gasóleo como carburantes
78,71
6
euros / 1000 litros
Fuelóleos
14
1
euros /tonelada
GLP para uso general
57,47
0
euros /tonelada
GLP NO usados como carburantes
15
0
euros /tonelada
Bioetanol y biometanol mezclado con Gasolina sin plomo de 98
431,92
24
euros / 1000 litros
Bioetanol y biometanol mezclado con otras Gasolina sin plomo
400,69
24
euros / 1000 litros
Biodiesel como carburante
307
24
euros / 1000 litros
Biodiesel otros usos
78,71
6
euros / 1000 litros

La tabla siguiente contiene el tipo con que cada Comunidad Autónoma grava los hidrocarburos. En azul se han señalado las CCAA que no aplican este impuesto.

TIPO IMPOSITIVO DEL TRAMO AUTONOMICO DEL
IMPUESTO DE HIDROCARBUROS. En vigor en mayo 2017
  euros €/ 1000 litros
 
Gasolina
Gasóleo de uso general
Andalucía
48
48
Aragón
24
24
Asturias
48
40
Baleares
48
48
Canarias
N/A
N/A
Cantabria
0
0
Castilla_La_Mancha
48
48
Castilla_y_León
0
0
Cataluña
48
48
Extremadura
38,4
38,4
Galicia
48
48
La_Rioja
0
0
Madrid
17
17
Murcia
48
48
Navarra
0
0
Pais_Vasco
0
0
C._Valenciana
48
48

El impuesto especial es una cantidad fija, no es un porcentaje. Para la gasolina sin plomo de 98 en Andalucía es 503,9 euros / 1000 litros o lo que es lo mismo 0,5039 euros / litro. Esto implica que por mucho que baje la gasolina, su precio de venta al público siempre será superior a ese valor. Otra consecuencia de esto es que a menor precio mayor porcentaje en impuestos y también lo contrario: a mayor precio menor porcentaje de impuestos.

3.- Evolución del precio de la gasolina y gasóleo en España.

El siguiente gráfico presenta el desglose del precio medio de la gasolina de 95 octanos en 2016, desglosado en Precio sin Impuestos, Impuesto Especial e IVA.

Impuestos Carburantes (Gasolina 95 )

El siguiente gráfico refleja la evolución del precio con impuestos de la gasolina y del gasóleo automoción desde 1998

Evolución del precio de la gasolina y del gasóleo en España

4.- Precios de la gasolina y del gasóleo en 2016 por provincias(subir)

El gráfico siguiente recoge el precio medio, por provincias en 2016, en euros por litro, de la gasolina de 95 octanos, ordenadas por el precio de venta al público. Las provincias con menor precio fueron Salamanca y Soria y con el mayor Baleares y Pontevedra.

precio medio por provincias en 2016, en euro por litro de la gasolina de 95 octanos

El gráfico siguiente recoge el precio medio, por provincias en 2016, en euros por litro del gasóleo de automoción, ordenadas por el precio de venta al público. Las provincias con menor precio fueron Soria y Salamanca y con el mayor Baleares y Pontevedra.

precio medio por provincias en 2016, en euro por litro del gasóleo de automoción

5.- Desglose y Evolución del precio de la gasolina y gasóleo en Europa(subir)

A continuación figuran varios gráficos sobre los precios de venta al público de los carburantes (gasolina y gasóleo), sus impuestos y su evolución en países europeos:

Precio e impuestos de la gasolina en países europeos

Precio e impuestos del gasóleo en países europeos

Evolución del precio del gasolina en países europeos

Evolución del precio del gasóleo en países europeos

6.- Recaudación Anual por el Impuesto Especial de Hidrocarburos

Los gráficos y la tabla siguiente recogen lo recaudado anualmente por la Agencia Tributaria, por el Impuesto Especial de Hidrocarburos en el territorio de Régimen Fiscal Común (No País Vasco ni Navarra).

Señalar que el 58% de la parte estatal de lo recaudado por este impuesto se cede a las CCAA.

Resaltar que lo recaudado por gasóleo de automoción es más del triple de lo recaudado por gasolina. El consumo anual de gasóleo es 4 veces el de gasolina.

Desglose de la Recaudación del Impuesto Especial sobre Hidrocarburos

Desglose por combustibles de la recaudación en 2015 en el tipo general del Impuesto Especial sobre Hidrocarburos

Impuestos Anuales Devengados por el IE Hidrocarburos (No País Vasco ni Navarra) en millones de euros
  2011 2012 2013 2014 2015
Gasolinas 2.185 2.030 1.925 2.004 2.027
Gasóleo de automoción 6.452 5.855 6.063 6.391 6.671
Gasóleos bonificados 495 466 456 421 437
Biocarburantes     354 22 12
Gas natural     445 310 376
Otros productos 20 19 55 55 57
Total IE Hidrocarburos Cuota General 9.152 8.370 9.298 9.203 9.579
Total IE Hidrocarburos Cuota Especial 745 692 650 654 677
Total IE Hidrocarburos Cuota Estatal 9.897 9.062 9.949 9.857 10.257
Total IE Hidrocarburos Cuota Autonómico 507 863 1.016 1.087 1.056
Total IE Hidrocarburos 10.404 9.925 10.965 10.945 11.313

La tabla siguiente recoge el Consumo Anual de Carburantes sujetos a impuestos, en el territorio de Régimen Fiscal Común (No País Vasco ni Navarra)

Consumo Anual de Carburantes Sujetos a Impuestos (millones de litros)
  2011 2012 2013 2014 2015
GASOLINAS, GASÓLEOS Y BIOCARBURANTES 34.762 32.557 31.397 31.215 32.350
Gasolinas 5.427 5.046 4.786 4.983 5.039
Gasóleo de automoción 21.017 19.071 19.750 20.817 21.728
Gasóleos bonificados 6.284 5.925 5.789 5.349 5.546
Biocarburantes 2.033 2.515 1.071 66 36

7.- Impuestos sobre los carburantes en España hasta el 2013. (subir)

Hasta 2013 los impuestos sobre carburantes eran cuatro (No les bastaba con uno, necesitan sangrarnos 4 veces). Eran los siguientes:

  1. Impuesto Especial (IE) o Impuesto de Hidrocarburos. Es una cantidad fija por litro.
  2. Impuesto Venta Minoristas Estatal (IVMe). Es una cantidad fija por litro. Puede ser actualizado cada año en la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
  3. Impuesto Venta Minoristas Autonómico (IVMa). Es una cantidad fija por litro. Su valor era el aprobado por la Comunidad Autónoma. Si no se hubiese aprobado tipo alguno, el gravamen del impuesto era sólo el estatal. Es conocido como el «céntimo sanitario», porque inicialmente su finalidad era financiar las prestaciones sanitarias de cada CCAA. En cualquier caso, e independiente de la justificación con que nació, es un impuesto mas. En mayo de 2008 la Comisión Europea consideró que este impuesto sobre carburantes, aplicado por varias comunidades autónomas españolas, no respetaba la normativa europea, por lo que reclamó su revisión (que no quiere decir eliminación. Le cambiarán el envoltorio y adelante). No lo aplicaron las comunidades de Aragón, Baleares, Canarias, Cantabria, Navarra, Rioja y País Vasco
  4. IVA. 18%. El 1/7/2010 el IVA pasó del 16 al 18 %. Se aplica sobre el precio del producto más los anteriores impuestos.
IVMa (TRAMO AUTONÓMICO DEL IMPUESTO DE VENTAS
MINORISTAS). En vigor en agosto 2011
  Gasolina 98 Gasolina 97 Gasolina 95 Gasóleo A Gasóleo B Gasóleo de Calefacción NGO Fuelóleo QUEROSENO Fecha Impuesto Observaciones
  c€/l c€/l c€/l c€/l c€/l c€/l c€/l €/Tm c€/l    
Andalucía 2,4 2,4 2,4 2,4 0,2 0,2 2,4 1 2,4 10/7/2010  
Aragón 0 0 0 0 0 0 0 0 0    
Asturias 2,4 2,4 2,4 2 0,6 0,6 2 1 0 1/1/2004  
Baleares 4,8 4,8 4,8 4,8 0 0 0 0 0    
Castilla y León 4,8 4,8 4,8 4,8 0 0 0 2 4,8 1/3/2012  
Canarias 0 0 0 0 0 0 0 0 0    
Cantabria 4,8 4,8 4,8 4,8 0 0 0 0 0   Aprobado. Pendiente de entrar en vigor
Castilla-La Mancha 2,4 2,4 2,4 2,4 0,2 0,2 2,4 1 2,4 1/1/2006  
Cataluña 2,4 2,4 2,4 2,4 0,6 0,6 2,4 1 0 1/8/2004 Previsto subir a 4,8
Extremadura 2,4 2,4 2,4 2 0 0 2 1 2,4 1/1/2011  
Galicia 2,4 2,4 2,4 1,2 0 0 1,2 1 0 1/1/2004  
Madrid 1,7 1,7 1,7 1,7 0,425 0,425 1,7 0,7 0 1/8/2002  
Murcia 2,4 2,4 2,4 1,2 0,6 0,6 1,2 1 2,4 1/1/2001  
Navarra 0 0 0 0 0 0 0 0 0    
País Vasco 0 0 0 0 0 0 0 0 0   En estudio
Rioja 0 0 0 0 0 0 0 0 0    
Valencia 4,8 4,8 4,8 4,8 0 0 1,2 1 4,8 1/1/2006 y 2012  

Nota: c€/l = céntimos de euro por litro de combustible

Impuestos por cada 1000 litros de combustible (en % y en valor absoluto)
%
Euros (€) por cada 1000 litros
Estatal
Autonómico
IVA
IE
IVMe
IVMa 
      Asturias Cataluña ClM Galicia Madrid P.Vasco CyL
Sin Plomo > 97 18 402,92 24 24 24 24 24 24 24 0
Sin Plomo < 97 18 371,69 24 24 24 24 24 24 24 0
Gasóleo uso general 18 269,86 24 20 24 24 24 24 24 0

El precio base (PB) es el que pagaríamos si el carburante no estuviese grabado con impuestos (incluye costes de extracción, traslado, refino, ganancias de las empresas que intervienen en el proceso, etc.).

Componentes del precio de los combustibles
Euros (€) por litro
Porcentajes
Impuestos
Impuestos
PB IE IVMe IVMa IVA Totales PVP Sobre PVP Sobre PB
95 sin Plomo 0,627 0,403 0,024 0,024 0,194 0,645 1,272 51% 103%
98 sin plomo 0,755 0,372 0,024 0,024 0,211 0,631 1,386 46% 84%
Gasóleo automoción 0,801 0,270 0,024 0,024 0,201 0,519 1,320 39% 65%
Gasóleo automoción Mejorado 0,840 0,270 0,024 0,024 0,208 0,526 1,366 39% 63%

8.- Incrementó de impuestos a los Carburantes el 12/6/2009.(subir)

El 12/6/2009, el gobierno de Zapatero, incrementó los impuestos a los carburantes (también al tabaco).

La tabla siguiente refleja los valores antes y después de la subida

Subida impuestos gasolina 12/6/2009
Subida impuestos 12/6/2009
Impuesto Especial (Estatal)
Euros (€) por cada 1000 litros Incremento
Después subida Antes subida c€/l (1) %(2)
Con Plomo 433,79      
Sin Plomo > 97 431,92 402,92 2,9 7,2
Sin Plomo < 97 400,69 371,69 2,9 7,8
Gasóleo uso general 307 269,86 3,714 13,8

Notas:

  1. Incremento en céntimos de euro por litro
  2. Incremento en tanto por ciento (subida importante)

9.- Enlaces sobre el tema:(subir)

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