Cosa Pública

Calculadora de Impuestos de Sucesiones y Donaciones.

Fuentes: Normativas de Comunidades Autónomas (actualizado el 24/1/2022)  

Esta página web calcula el importe del Impuesto de Sucesiones / Donaciones de las Comunidades Autónomas (CCAA), en el ejercicio 2022, para diferentes tipos de herederos / donatarios, para distintos patrimonios de los mismos y por supuesto para distintos importes de herencia / donación.

Al final de esta página se incluye un conjunto de notas sobre este impuesto y sobre los datos a incluir en esta calculadora.

Seleccione lo deseado en los campos siguientes y pulse enviar

Total Herencia / Donación (€) *.:
Comunidad Autónoma.:
Impuesto.:
Ajuar (%) *.:
Parentesco.:
Tramo Patrimonio *.:
 

Resultados del cálculo del importe del Impuesto de Sucesiones / Donaciones solicitado junto con el detalle de sus datos


Resultados
Importe Impuesto: 0,00 €
Tipo Medio Resultante:0,0%
Detalles
Comunidad Autónoma:CyL
Impuesto:Sucesiones
Parentesco:GII
Tramo Patrimonio:Tramo_1
Total Herencia / Donación:0
Importe Ajuar:0
Base Imponible:0
Reduccion:400.000,00
Base Liquidable:0,00
Cuota Integra:0,00
Coeficiente Multiplicador:1,0000
Cuota Tributaria:0,00
Bonificacion:0,00

Notas:

  1. Con cierta frecuencia las Comunidades Autónomas cambian la normativa del impuesto de Sucesiones y Donaciones. Esta calculadora considera las normas de cada CA existentes en enero de 2022.
  2. En "Total Herencia / Donación" debe reflejar el valor en euros del total de bienes recibidos por cada receptor. Si tres hermanos reciben de su padre 100.000 € cada uno. El total de la herencia habrá sido 300.000 € y cada hermano deberá hacer una declaración por los 100.000€ recibidos. Esos 100.000 son los que debe poner en "Total Herencia / Donación".
  3. En Donaciones no se considera ajuar. En sucesiones sí. Hasta hace dos años el ajuar era el 3% del valor de los inmuebles no arrendados. Por sentencia judicial (342/2020) del tribunal Supremo se admiten valores inferiores al 3% siempre que se justifique.
  4. "Tramo Patrimonio" se refiere al patrimonio del heredero / donatario. A mayor patrimonio, mayor impuesto. Cuando en un matrimonio, en régimen gananciales, uno de los cónyuges hereda, el patrimonio a considerar es el correspondiente a dicho cónyugue (mitad de gananciales más bienes propios si los tiene).
  5. A nivel de parentesco las leyes de Sucesiones y Donaciones contemplan los 4 grupos siguientes (en el País Vasco es distinto):
    • Grupo I: descendientes y adoptados menores de veintiún años (hijos, nietos, biznietos, los tres menores de 21 años).
    • Grupo II: descendientes y adoptados de veintiuno o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes (hijos, nietos, biznietos, los tres mayores de 21 años, padres, abuelos, bisabuelos y cónyuge).
    • Grupo III: colaterales de segundo grado (hermanos) y tercer grado (sobrinos, tíos) y ascendientes y descendientes políticos (hijastros, nietos y biznietos del cónyuge, abuelos y bisabuelos del cónyuge).
    • Grupo IV: adquisiciones por colaterales de cuarto grado (primos, sobrinos nietos, tíos abuelos), grados más distantes y sin parentesco.
  6. En esta calculadora no se contempla el caso del grupo I (hijos / nietos menores de 21 años). Sus impuestos son menores o iguales a los del grupo II. Dependen de cada Comunidad Autónoma (CA) y de su edad. A menor edad menos impuestos.
  7. Dentro del GIII (hermanos, sobrinos,…) varias CCAA aplican Reducciones / Bonificaciones distintas en función de la consanguinidad de dichos colaterales. Así por ejemplo, Galicia aplica una reducción de 16.000 € cuando existe consanguinidad y de solo 8.000 cuando no existe. Esta página aplica en todos los casos del grupo III la cantidad mayor de dicha Comunidad.
  8. No se contemplan casos particulares, tales como: invalidez reconocida del Heredero / Donatario, recepción de un negocio, de la vivienda habitual, usufructos, etc. Las reducciones / bonificaciones en estos casos son importantes y diferentes de unas CCAA a otras. Deberá consultar su caso con la CA o con un especialista (Notario, Abogado, Gestoría). No obstante resaltar que en gran parte de las CCAA el impuesto a pagar por sucesiones del grupo II, hasta cierta cantidad, es nulo. En esta situación los casos particulares no contribuyen en nada.
    1. Otra cosa muy distinta es en el caso de Sucesiones de grupos III o IV. En ellos, los casos particulares tienen gran influencia. Así por ejemplo, Cataluña añade una reducción, complementaria de las otras reducciones, de 275.000 € para grado de minusvalía entre 33% y 65% y de 650.000 € para grado de minusvalía igual o superior al 65%. Esto se traduce en que por ejemplo una persona del grupo IV que recibiese en herencia 650.000 € pagaría por Sucesiones 234.000 €, 105.500 € si tiene un grado de minusvalía entre el 33 y 65% y nada en el caso de que tuviese un grado de minusvalía del 65%
  9. En el País Vasco los responsables de estos impuestos son las Diputaciones Provinciales y no la CA. Esta calculadora solo presenta datos de Vizcaya. Es de suponer que los impuestos a pagar en Guipúzcoa y Álava sean similares.
  10. Además de Sucesiones y Donaciones, algunas CCAA (Aragón, Baleares, Cataluña, Galicia, Navarra y País Vasco) admiten una tercera posibilidad. Son los llamados “Pactos Sucesorios” también conocidos como "herencia en vida" o "adelanto de la herencia". Consiste en que se puede heredar sin que el causante haya fallecido. Serían casos particulares de Sucesiones y se rigen por las normas de Sucesiones. Con esta calculadora puede calcular el impuesto a pagar eligiendo Sucesiones como impuesto.
  11. Debe tenerse en cuenta que aunque el impuesto a pagar sea cero, es necesario entregar la documentación de dicho impuesto en la CA.
  12. En Sucesiones, la normativa a aplicar es la de la CA en que reside el fallecido. Si este ha cambiado de residencia se aplica la de la CA en la que ha residido mayor tiempo en los últimos 5 años.
  13. En Donaciones, la normativa a aplicar es la de la CA en la que reside el donatario. No obstante, si el bien donado es una vivienda, la normativa a aplicar es la de la CA en la que se halla dicha vivienda.
  14. Para poder aplicarse las ventajas fiscales las Comunidades Autónomas exigen que la donación se formularice en documento público (en notaría).
  15. En el apartado "Comunidad Autónoma", al final, puede elegirse "Estatal". Aquí la calculadora aplica la normativa estatal. Entre otros, la normativa estatal se aplica cuando se hereda a una persona que reside en el extranjero. En donaciones se aplicaría la normativa estatal cuando el donante reside en España y el donatario en el extranjero. Destacar que en algunos casos se puede elegir entre aplicar la normativa estatal o la autonómica.
  16. El plazo para presentar la documentación en Donaciones es de 1 mes desde el acto de dicha donación y en Sucesiones de 6 meses desde el fallecimiento.
  17. Contacte con su CA. Ellos le resolverán dudas e incluso le harán la declaración del impuesto correspondiente.
  18. Si su caso es complejo, además de contactar con su CA, pregunte en una notaría, en un despacho de abogados o en una gestoría, estos dos últimos deberían estar especializados en el tema.
  19. Siempre que no sea dinero, el donante debe declarar en su IRPF lo donado, e incrementará el importe de su declaración con la ganancia patrimonial obtenida con el bien que dona (diferencia de valor entre la adquisición y la transmisión y teniendo en cuenta el nº de años transcurridos). Si se dona dinero el donante queda eximido de declarar la donación en el IRPF (no ha habido ganancias patrimoniales).
  20. La donación de un inmueble urbano está sujeta al impuesto de plusvalía. El valor de este tributo se calcula en función de los años que el inmueble haya estado en propiedad del donante, el valor catastral del suelo en el momento de la donación de la vivienda y multiplicado por el coeficiente marcado por el Ayuntamiento. En este tipo de donaciones puede tributar tanto quién recibe la donación, como quién la realiza.
  21. En sucesiones, no hay que incluir la herencia en el IRPF del fallecido.