Calculadora de Impuestos de Transmisiones Patrimoniales

Fuentes: Normativas CCAA (actualizado el 20/7/2023)

Desde el 10/3/2023 esta calculadora se ha usado 20.043 veces. Usarla es gratis

Esta página calcula el importe del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales para cada Comunidad Autónoma (CA), para diferentes tipos de bienes y para distintos valores de los mismos.

1.- Puedes consultar por email: syd.calculadora@gmail.com o en “Consultas y comentarios“ de esta página y te responderemos despues de que colabores con un Bizum, entre 2 y 20 € (dependiendo de la complejidad de la consulta), al teléfono 693 34 69 87
2.- Si deseas averiguar el valor de referencia de un inmueble (necesario en estos impuestos), consúltanoslo facilitándo su Referencia Catastral.
3.- Si te gusta esta calculadora, puedes donar lo que vale un café (2€) por Bizum, para su mantenimiento y mejora.

Consultas y comentarios:

Notas operativas: (subir)

1. Esta calculadora considera las normas existentes en cada CA en enero de 2023, incluyendo las modificaciones de Madrid de final de 2022 y las de Baleares de julio 2023
2. Esta calculadora está enfocada a transmisiones de un particular, como por ejemplo la compra de una vivienda de segunda mano.
3. Esta versión de la calculadora no considera el caso de arrendamientos.
4. La calculadora no considera las ventajas fiscales en la compra de terreno rústico que las CCAA tienen establecidas. En particular, cuando la compra la realiza un agricultor.
5. "Valor del bien" recoge el valor de compra, en euros, del piso, garaje, coche, finca, etc.
6. Como ejemplo. A alguien que compre:
• Una segunda vivienda en Andalucía se le aplicará un 7% (tipo general en esta CA). No se marcará ninguna de las 3 casillas.
• Si lo que compra es una vivienda habitual de valor inferior a 150.000 €, el tipo será del 6%. En la calculadora se marcara “vivienda habitual”.
• Si además de ser vivienda habitual de valor inferior a 250.000 € y es una familia numerosa, se marcarán las casillas “vivienda habitual “y “otros1” y el tipo será del 3.5%.
• Si además de ser vivienda habitual de valor inferior a 150.000 € y es un joven con 34 años o menos, se marcarán las casillas “vivienda habitual “y “otros2” y el tipo será del 3.5%.
7. Valor de un inmueble:
   Valor de referencia. Desde el 1/1/2022, el valor de referencia de cada inmueble servirá para la determinación de la base imponible de los Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD) y sobre Sucesiones y Donaciones (ISyD). Lo proporciona el Catastro. Este valor se aproxima al valor de mercado pero no lo superará gracias a un factor de minoración en su determinación. No tiene ningún efecto en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Si el valor declarado de un inmueble en una operación es superior al valor de referencia, se tomará el mayor de ambos en el impuesto correspondiente.
   Valor de la CA. Hasta el 31/12/2021 las CCAA proporcionaban un valor a cada inmueble. Este valor era el mínimo que admitían en los impuestos de Sucesiones, Donaciones, Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Ha sido sustituido por el valor de referencia.
   Valor Catastral. También lo proporciona el Catastro y sirve para fijar el impuesto municipal de Plusvalía. El valor de referencia y el catastral son independientes.
   Valor de mercado. Es el que establece el mercado. Imposible establecerlo a priori.
8. Todas las CCAA contemplan situaciones particulares con mejor tratamiento fiscal, tales como: Vivienda habitual, invalidez, familia numerosa, joven, víctima de violencia, etc. Los casos particulares difieren de unas CCAA a otras. La calculadora los contempla.
9. Contacte con su CA. Su personal le resolverá dudas e incluso le harán la declaración del impuesto.
10. Si su caso es complejo, además de contactar con su CA, pregunte en una notaría, en un despacho de abogados o en una gestoría, estos dos últimos deberían estar especializados en el tema.
11. Al comprar una casa de segunda mano, además del impuesto de transmisiones patrimoniales hay otros gastos. Para el comprador, el total de gastos e impuestos oscila entre un 10% y un 12% del precio de la vivienda. Los gastos e impuestos relacionados con esta compra son:
    • Impuesto de actos jurídicos documentados (AJD). Lo paga el comprador, o el banco cuando la compra se hace a través de hipoteca. Se aplica a la compra de vivienda nueva y también a la de 2ª mano.
    • Impuesto de Plusvalía. Es un impuesto municipal que paga el vendedor
    • Notario. Salvo pacto en contrario, los gastos de otorgamiento de escrituras serán de cuenta del vendedor, y los de la primera copia y los demás posteriores a la venta serán de cuenta del comprador.
    • Registro de la propiedad. Lo pagaría el comprador. Si no hay hipoteca no es obligatorio registrar, aunque si conveniente.
    • Gastos relacionados con la hipoteca. Los pagaría el comprador.
    • Gestoría (no habría este gasto si uno mismo realice el papeleo). Lo pagaría el comprador.
    • Inmobiliaria. Solo si se encarga de la compra-venta. La comisión oscila entre un 3% y un 7% sobre el precio de compraventa. La paga el vendedor. Pero es posible que la inmobiliaria pida también al comprador el pago de unos honorarios que pueden llegar al 3%.

Notas sobre este impuesto: (subir)

1. El Impuesto sobre Transmisiones (ITP), grava la compraventa de viviendas, fincas, vehículos, arrendamientos o ampliaciones de capital. Es un impuesto estatal cedido a las Comunidades Autónomas (CCAA), tanto en el 100% de su recaudación como en el ejercicio de determinadas competencias normativas. Graba las transacciones de compraventa de bienes inmuebles (pisos, garajes, fincas,.. ) o bienes muebles (vehículos, embarcaciones) de segunda mano y arrendamientos (de un piso, de una finca, ..). La compra de una vivienda nueva paga IVA y no ITP.
2. Con carácter general el impuesto se presenta en la Comunidad Autónoma (CA) donde se halla el inmueble. Las operaciones sobre bienes muebles se presentan en la Comunidad donde tiene su domicilio fiscal la persona que los adquiere.
3. En general, aunque el impuesto a pagar sea cero, es obligatorio presentar la documentación correspondiente en la CA.
4. El plazo para presentar la documentación y pagar es de 30 días hábiles, a contar desde la fecha del contrato.
5. En las compraventas de viviendas o vehículos de segunda mano, es el comprador es el que está obligado al pago del impuesto. La cuota a pagar se determina en función de un porcentaje sobre el precio real, el de mercado, del bien adquirido y de las ventajas fiscales que la CA tenga establecidas para esa transmisión y esas personas (compra de vivienda habitual por familia numerosa).
6. En el caso de arrendamientos es el arrendatario (el inquilino) el que debe presentarlo y pagar lo que corresponda.
7. En las compras de vivienda cada CA tiene establecidas las ventajas fiscales que ha estimado conveniente. En general, corresponden a adquisiciones por familia numerosa, monoparental, personas con discapacidad, víctima de violencia doméstica, menores de “35” años, viviendas de protección oficial, viviendas situadas en determinados municipios, etc.
8. Al importe total de la compra conjunta de vivienda y garaje se le aplica el tipo y ventajas fiscales que tenga la vivienda. La compra de una plaza de garaje estaría sometida al tipo general.
9. Los modelos específicos para este impuesto son el 600 (inmuebles y arrendamientos) y el 620 (muebles).
10. En las transmisiones de muebles, las CCAA tienen un tratamiento fiscal mejorado para determinados casos. Por ejemplo, en transmisiones de vehículos el tratamiento es más favorable cuanto menos contaminante sea (distintivo ambiental de la Dirección General de Tráfico de cero emisiones), cuando no se supera determinada potencia (15 CV fiscales). Si son motocicletas, etc. Esta calculadora no tiene en cuenta estos casos y solo considera el tipo general que cada CA tiene establecido y que actualmente están entre un 4 y un 8%.
11. Respecto a arrendamientos, como ejemplo, señalar que por el alquiler de un piso en Madrid, por 4 años y 1.000 €/mes, habría que pagar 192 € (una única vez) por este impuesto y hacerlo antes de los 30 días siguientes a la firma del contrato de arrendamiento.